Учёт доходов и расходов селлера Wildberries: УСН, ОСНО, самозанятость

Дата публикации: 2026-07-22
Автор: Редакция FNS.expert, налоговые юристы

После пожаров на складах Wildberries 18 июля 2026 года тысячи селлеров столкнулись не только с потерей товара, но и с вопросом: как правильно отразить убытки в учёте? Кто-то рассчитывает на компенсацию от маркетплейса, кто-то уже списывает товар как безнадёжный. Но главное — как эти операции увидит налоговая инспекция. УСН 6% или 15%? ОСНО с НДС? Самозанятость? От выбора системы налогообложения зависит, какие доходы и расходы вы обязаны учитывать, какие документы предъявлять и какие риски нести при проверке.

В этой статье разбираем все режимы налогообложения для селлеров Wildberries: что включать в доход, какие расходы принимает ИФНС, когда самозанятость становится ловушкой, и почему акт сверки с маркетплейсом — ваш главный документ при ответе на требование налоговой.

Получите ответ на требование ИФНС за 1 день
Загрузите PDF требования из личного кабинета — FNS.expert проверит срок, проанализирует риски и подготовит юридически выверенный ответ с документами.
Загрузить требование и получить черновик

Коротко: главное про учёт доходов и расходов селлера WB

УСН 6% (доходы): учитывайте все поступления от WB — выручку, компенсации, бонусы, возвраты комиссий. Момент признания — день зачисления на расчётный счёт.
УСН 15% (доходы минус расходы): можете уменьшить налог на документально подтверждённые расходы — закупку товара, логистику, комиссию WB, рекламу. Без первички расход не примут.
ОСНО: платите налог на прибыль (20%) и НДС (20%). Требуется полноценный бухучёт, счета-фактуры, раздельный учёт НДС.
Самозанятость (НПД): можно работать с WB, но только если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей и нет наёмных работников. Превышение = автоматический слёт с режима.
Риск: ИФНС запросит акт сверки с Wildberries, детализацию операций, договоры поставки. Если документов нет — доход пересчитают по расчётному счёту, расходы не примут.
Компенсация за сгоревший товар: если WB выплатит — это доход, облагаемый налогом. Списание товара без компенсации — расход (на УСН 15% и ОСНО), но нужны документы от маркетплейса.

Содержание

Почему учёт доходов и расходов селлера — это не только бухгалтерия
УСН 6% (доходы): что включать в налоговую базу
УСН 15% (доходы минус расходы): какие расходы принимает ИФНС
ОСНО: налог на прибыль и НДС для крупных селлеров
Самозанятость (НПД): можно ли работать с Wildberries как самозанятый
Риски: что запросит ИФНС и как подготовиться
Когда нужен налоговый юрист
Часто задаваемые вопросы
Смотрите также

Почему учёт доходов и расходов селлера — это не только бухгалтерия

Большинство селлеров воспринимают учёт как техническую обязанность: получил деньги от WB — отразил доход, закупил товар — записал расход. Но для ИФНС учёт — это инструмент контроля: соответствует ли задекларированная прибыль реальным оборотам, подтверждены ли расходы документами, не скрывает ли налогоплательщик доход.

После пожаров 18 июля 2026 года ситуация обострилась. Селлеры массово списывают сгоревший товар как убыток, кто-то ждёт компенсацию от WB (которую маркетплейс отказывается платить, ссылаясь на форс-мажор), кто-то готовится к судебным спорам. В этой ситуации ИФНС будет особенно внимательна к:

Резким колебаниям дохода: если выручка селлера упала на 50% за июль, инспекция может запросить пояснения — это списание товара, потеря продаж или сокрытие дохода?
Крупным единовременным расходам: списание товара на сумму 2-3 млн рублей без документов от WB — повод для углублённой проверки.
Компенсациям и бонусам от маркетплейса: если WB всё же выплатит компенсацию (через суд или в добровольном порядке), это доход, который нельзя скрыть — платёж пройдёт через расчётный счёт.

Правильный учёт — это не только соблюдение НК РФ, но и защита от претензий налоговой. Разберём, как устроен учёт на каждом режиме.

УСН 6% (доходы): что включать в налоговую базу

Упрощённая система налогообложения с объектом «доходы» — самый популярный режим среди селлеров. Ставка 6% от всех поступлений (в некоторых регионах может быть снижена до 1-5%). Расходы не учитываются — вы платите налог со всей выручки, независимо от затрат.

Что входит в доход на УСН 6%

Согласно ст. 346.15 НК РФ, доходом признаются:

Выручка от продажи товаров через WB — основная часть дохода. Это сумма, которую маркетплейс перечисляет вам на расчётный счёт после удержания комиссий.
Компенсации и бонусы от Wildberries — любые выплаты маркетплейса, не связанные напрямую с продажей товара: компенсация за утерю/повреждение, бонусы за участие в акциях, возврат части комиссии. Это доход по п. 1 ст. 346.15 НК РФ (внереализационные доходы).
Возврат переплаты по комиссии — если WB пересчитал комиссию в вашу пользу и доплатил разницу, это тоже доход.
Штрафы и неустойки, полученные от покупателей или WB — например, если вы через суд взыскали с маркетплейса компенсацию за нарушение договора.

Что НЕ входит в доход

Возврат собственных средств — если вы пополнили баланс личного кабинета WB, а потом вывели деньги обратно, это не доход (письмо Минфина от 29.03.2013 № 03-11-11/10035).
Заёмные средства — кредит или займ, полученный для закупки товара, не облагается налогом (ст. 251 НК РФ).

Момент признания дохода

На УСН действует кассовый метод (п. 1 ст. 346.17 НК РФ): доход признаётся в день фактического поступления денег на расчётный счёт или в кассу. Для селлеров это означает:

Товар продан 10 июля, WB перечислил деньги 20 июля — доход признаётся 20 июля.
Если WB удерживает выплату (например, из-за спора с покупателем), доход возникает только после фактического зачисления.

Пример расчёта налога на УСН 6%

Селлер продал товаров на 5 млн рублей за квартал. WB удержал комиссию 20% (1 млн) и перечислил на счёт 4 млн. Дополнительно WB выплатил компенсацию за утерянный товар 100 тыс. рублей.

Налоговая база: 4 000 000 + 100 000 = 4 100 000 руб.
Налог УСН (6%): 4 100 000 × 6% = 246 000 руб.
Вычет страховых взносов (до 50% от налога, если есть сотрудники, или 100%, если ИП без сотрудников): предположим, ИП заплатил за себя 49 500 руб. взносов — может уменьшить налог до 196 500 руб.

Что будет требовать ИФНС

При проверке УСН 6% инспекция запросит:

Выписку по расчётному счёту — сверит поступления с задекларированным доходом.
Акт сверки с Wildberries — подтвердит, что все выплаты от маркетплейса учтены.
Детализацию операций из личного кабинета WB — покажет структуру дохода (продажи, компенсации, возвраты).

Если обнаружат расхождение (например, на счёт пришло 5 млн, а задекларировали 4 млн), доначислят налог, пени и штраф 20% (ст. 122 НК РФ).

УСН 15% (доходы минус расходы): какие расходы принимает ИФНС

УСН с объектом «доходы минус расходы» позволяет уменьшить налоговую базу на документально подтверждённые затраты. Ставка 15% (может быть снижена до 5% региональным законом), но платить придётся минимальный налог 1% от доходов, даже если расходы превысили выручку (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Какие расходы можно учесть

Перечень расходов на УСН 15% закрытый — только те, что указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Для селлеров это:

Закупка товара для перепродажи (пп. 23 п. 1 ст. 346.16) — стоимость товара у поставщика. Расход признаётся только после продажи товара покупателю (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если товар лежит на складе WB, но ещё не продан — расход учесть нельзя.
Доставка товара на склад WB (пп. 23 п. 1 ст. 346.16) — транспортные расходы, связанные с приобретением товара. Сюда входит как доставка от поставщика до вашего склада, так и от вашего склада до WB.
Комиссия Wildberries (пп. 24 п. 1 ст. 346.16) — вознаграждение посредника. Это основная статья расходов для селлеров (обычно 15-25% от стоимости товара).
Расходы на рекламу (пп. 20 п. 1 ст. 346.16) — продвижение товаров на маркетплейсе (внутренняя реклама WB, контекстная реклама, таргет). Нужен договор с рекламным агентством или актом от WB.
Оплата эквайринга (пп. 9 п. 1 ст. 346.16) — комиссия банка за приём оплаты от покупателей. Обычно входит в комиссию WB, но если есть отдельный платёж — можно учесть.
Аренда склада (пп. 4 п. 1 ст. 346.16) — если вы арендуете помещение для хранения товара до отправки на WB.
Зарплата сотрудников + страховые взносы (пп. 6, 7 п. 1 ст. 346.16) — если есть наёмные работники (упаковщики, кладовщики, менеджеры).
Канцтовары, упаковка, маркировка (пп. 5 п. 1 ст. 346.16) — материальные расходы, связанные с подготовкой товара к отправке.
Убытки от списания товара — если товар утрачен, повреждён или сгорел (как в случае пожара 18 июля 2026), это расход. Но нужно документальное подтверждение: акт об утрате от WB, заключение о пожаре, страховой акт.

Какие расходы НЕ примут

Штрафы и пени, уплаченные WB или ИФНС (не входят в ст. 346.16 НК РФ).
Личные расходы ИП (питание, одежда, бытовые покупки) — даже если оплачены с бизнес-счёта.
Товар, который не был продан — до момента реализации стоимость товара не признаётся расходом (письмо Минфина от 12.05.2014 № 03-11-06/2/22197).

Требования к документам

Расход должен быть экономически обоснован и документально подтверждён (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ). Для каждого расхода нужны:

Договор — с поставщиком товара, арендодателем, рекламным агентством.
Первичные документы — накладная, акт, счёт-фактура (если поставщик на ОСНО).
Платёжные документы — выписка банка, чек, платёжное поручение.

Для расходов, связанных с Wildberries:

Акт сверки с WB — подтверждает размер удержанной комиссии.
Отчёт о продажах из личного кабинета — доказывает, что товар был реализован (для признания стоимости товара в расходах).
Акт об утрате/повреждении товара — если списываете убыток.

Пример расчёта налога на УСН 15%

Селлер продал товаров на 5 млн рублей за квартал. Расходы:

Закупка товара (уже проданного): 2 500 000 руб.
Комиссия WB (20%): 1 000 000 руб.
Доставка на склад WB: 150 000 руб.
Реклама на WB: 200 000 руб.
Страховые взносы ИП: 49 500 руб.

Итого расходов: 3 899 500 руб.
Налоговая база: 5 000 000 − 3 899 500 = 1 100 500 руб.
Налог УСН (15%): 1 100 500 × 15% = 165 075 руб.
Минимальный налог (1%): 5 000 000 × 1% = 50 000 руб.
К уплате: 165 075 руб. (больше минимального — платим расчётный).

Что будет требовать ИФНС

При проверке УСН 15% инспекция запросит:

Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) — обязательный регистр для УСН.
Договоры и первичку по всем расходам — без документов расход не примут.
Акт сверки с Wildberries — проверят корректность учёта комиссии.
Подтверждение реализации товара — если в расходах учтена закупка, должны быть доказательства продажи.

Если часть расходов не подтверждена — их исключат из налоговой базы, доначислят налог, пени и штраф 20-40% (ст. 122 НК РФ). Подробнее о том, как готовиться к проверкам, читайте в статье ответ на требование налоговой.

ОСНО: налог на прибыль и НДС для крупных селлеров

Общая система налогообложения (ОСНО) — режим для крупных селлеров, чей годовой доход превышает лимит УСН (265,8 млн руб. в 2026 году) или кто сознательно выбрал ОСНО для работы с НДС. На ОСНО платят:

Налог на прибыль: 20% от разницы между доходами и расходами (п. 1 ст. 284 НК РФ).
НДС: 20% от выручки (ст. 164 НК РФ), с правом вычета входящего НДС от поставщиков.

Учёт доходов на ОСНО

Доходы признаются методом начисления (ст. 271 НК РФ): не в момент получения денег, а в момент реализации товара. Для селлеров это означает:

Товар продан на WB 10 июля, деньги пришли 20 июля — доход признаётся 10 июля (дата перехода права собственности к покупателю).
Компенсация от WB за утрату товара — внереализационный доход (ст. 250 НК РФ), признаётся в момент, когда у вас возникло право на неё (обычно дата решения суда или акта WB).

Учёт расходов на ОСНО

Перечень расходов на ОСНО открытый (ст. 252 НК РФ): можно учесть любые экономически обоснованные затраты, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода. Для селлеров это всё то же, что на УСН 15%, плюс:

Проценты по кредитам — если брали займ на закупку товара (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Амортизация основных средств — если купили склад, оборудование (ст. 256-259 НК РФ).
Консультационные и юридические услуги (пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ) — договор с налоговым юристом для защиты от ИФНС.
Командировочные расходы — если ездили на выставки, к поставщикам.

Расходы также признаются методом начисления: например, товар закуплен в июне, продан в июле — расход признаётся в июле (после реализации, ст. 268 НК РФ).

НДС: как работает для селлеров

Wildberries удерживает НДС по агентской схеме (письмо ФНС от 12.05.2021 № СД-4-3/6460@):

С продажи товара: WB как налоговый агент удерживает НДС 20% от стоимости проданного товара и перечисляет его в бюджет. Селлер на ОСНО выставляет счёт-фактуру на WB, отражает НДС к начислению и одновременно принимает его к вычету (как уплаченный агентом).
Входящий НДС от поставщиков: если закупили товар у поставщика на ОСНО, можете принять входящий НДС к вычету — уменьшить свой НДС к уплате. Для этого нужен счёт-фактура от поставщика.

Пример:
Селлер закупил товар за 1 200 000 руб. (в т.ч. НДС 200 000), продал через WB за 2 400 000 руб. (в т.ч. НДС 400 000). WB удержал НДС 400 000 и перечислил в бюджет.

НДС начисленный: 400 000 руб.
НДС к вычету: 400 000 (уплаченный WB) + 200 000 (от поставщика) = 600 000 руб.
НДС к возмещению: 600 000 − 400 000 = 200 000 руб. (можно вернуть из бюджета).

Когда ОСНО выгоднее УСН

Крупный оборот: если выручка превышает 265,8 млн руб./год — УСН недоступна.
Работа с контрагентами на ОСНО: ваши покупатели (не через WB, а напрямую) хотят получить вычет НДС — на УСН вы не можете выставить счёт-фактуру с НДС.
Высокая доля входящего НДС: если большая часть расходов — закупка у поставщиков на ОСНО, входящий НДС можно вернуть.

Что будет требовать ИФНС на ОСНО

Бухгалтерская отчётность: баланс, отчёт о прибылях и убытках (ст. 23 НК РФ).
Счета-фактуры: от поставщиков (для вычета НДС) и выставленные WB.
Книга покупок и книга продаж — регистры НДС.
Акт сверки с Wildberries — подтверждение выручки и удержанного НДС.
Первичные документы по всем расходам — без них расход не признают.

ОСНО — самый сложный режим с точки зрения учёта, требует профессионального бухгалтера. Ошибки в НДС приводят к отказу в вычете и доначислению налога. Подробнее о проверках НДС читайте в статье ответ на требование по НДС.

Самозанятость (НПД): можно ли работать с Wildberries как самозанятый

Налог на профессиональный доход (НПД) — спецрежим для физлиц и ИП с небольшим доходом. Ставка 4% при работе с физлицами или 6% при работе с юрлицами и ИП (к Wildberries применяется 6%). Главное преимущество — не нужно платить страховые взносы и сдавать декларации. Но есть жёсткие ограничения.

Можно ли самозанятому работать с Wildberries?

Да, можно — Wildberries (ООО «Вайлдберриз») является юридическим лицом, и закон разрешает самозанятым оказывать услуги юрлицам (п. 1 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ). Многие селлеры с небольшим оборотом работают как самозанятые.

Ограничения НПД для селлеров

Лимит дохода: не более 2,4 млн рублей в год (п. 8 ст. 4 закона № 422-ФЗ). Если превысили — автоматически слетаете с НПД с начала месяца превышения, должны зарегистрироваться как ИП на УСН и доплатить налог по УСН задним числом.
Нельзя нанимать работников (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Если наняли упаковщика, курьера, менеджера — теряете право на НПД.
Нельзя перепродавать чужой товар (пп. 6 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ) — формально самозанятый может оказывать услуги или продавать товары собственного производства. Перепродажа закупленного товара — серая зона. На практике:
Если вы производите товар сами (хендмейд, выпечка, швейные изделия) — НПД легален.
Если закупаете товар оптом и перепродаёте через WB — формально нарушаете закон, но массовых претензий от ИФНС пока нет (письмо Минфина от 20.01.2020 № 03-11-11/2298 допускает НПД для перепродажи, если это разовые сделки, а не систематический бизнес).
Нельзя совмещать с УСН/ОСНО (п. 4 ст. 4 закона № 422-ФЗ) — если уже зарегистрированы как ИП на УСН, нужно сняться с учёта, чтобы перейти на НПД.

Как работает учёт на НПД

Самозанятому не нужно вести КУДиР, заполнять декларации, платить страховые взносы. Весь учёт — в приложении «Мой налог»:

Получили деньги от WB — сформировали чек в приложении на сумму поступления (указав «Услуги по реализации товаров через маркетплейс» или просто «Продажа товаров»).
Приложение автоматически рассчитало налог 6%.
До 28 числа следующего месяца заплатили налог (ФНС сама пришлёт уведомление).

Пример:
За июль 2026 самозанятый продал товаров через WB на 150 000 руб. (это сумма после удержания комиссии WB — то, что пришло на счёт). Сформировал чек на 150 000, налог составил 9 000 руб. (6%). Страховые взносы платить не нужно.

Риски самозанятости для селлеров WB

Превышение лимита 2,4 млн руб. — если оборот растёт, легко проскочить порог. Слёт с НПД задним числом означает доначисление налога по УСН (6% или 15%), страховых взносов за весь год, пени и штрафы.
Претензии ИФНС к перепродаже товара — если инспекция посчитает, что вы занимаетесь систематической перепродажей (а не разовыми сделками), может доначислить налог по УСН и оштрафовать за незаконное применение НПД (ст. 129.13 НК РФ, штраф 20% от дохода).
Отсутствие страховой пенсии — самозанятые не платят взносы в ПФР, стаж не идёт. Можно платить взносы добровольно, но это дополнительные расходы.
Сложность масштабирования — если бизнес растёт, нанять сотрудников или превысить 2,4 млн нельзя. Придётся переходить на УСН.

Когда НПД выгоден для селлера

Старт на маркетплейсе: первые месяцы продаж, доход <200 тыс. руб./мес.
Небольшой ассортимент: 1-2 категории товаров, работа в одиночку.
Хендмейд или собственное производство: формально безопаснее с точки зрения закона.

Если оборот растёт — лучше заранее перейти на УСН, не дожидаясь превышения лимита. Переход возможен с начала следующего года (подать уведомление в ИФНС до 31 декабря).

Что будет требовать ИФНС у самозанятого

Чеки из приложения «Мой налог» — подтверждение дохода.
Выписку по расчётному счёту — сверят поступления с чеками.
Акт сверки с Wildberries — если есть подозрение, что не все доходы отражены.

Если обнаружат скрытый доход (например, на счёт пришло 300 тыс., а чеков на 200 тыс.) — доначислят налог, пени и штраф 20% (ст. 129.13 НК РФ). При повторном нарушении — штраф 100%.

Проверка самозанятых усиливается: в 2026 году ФНС запустила автоматический контроль поступлений на счета самозанятых. Если выявлено расхождение между чеками и банковскими операциями — придёт требование о предоставлении документов. Срок ответа — 5 рабочих дней (ст. 93 НК РФ). Подготовьте акт сверки с WB и детализацию операций заранее. Помочь с подготовкой ответа может FNS.expert.

Риски: что запросит ИФНС и как подготовиться

После пожаров на складах Wildberries 18 июля 2026 года и массового списания товаров селлерами ИФНС будет особенно внимательна к отчётности за III квартал 2026 года. Вот основные риски и что нужно подготовить заранее.

Типичные ошибки учёта селлеров WB

1. Не учитывают все доходы

Селлер получает от WB не только выручку от продаж, но и:
– Компенсации за утерю/повреждение товара
– Бонусы за участие в акциях
– Возврат переплаты по комиссии
– Штрафы и неустойки, взысканные с маркетплейса

Все эти суммы проходят через расчётный счёт, и ИФНС их видит. Если не задекларировали — доначислят налог.

2. Учитывают расходы без документов

На УСН 15% и ОСНО расход должен быть подтверждён:
– Договор с поставщиком
– Накладная или акт
– Платёжное поручение

Если документов нет — ИФНС исключит расход из налоговой базы. Для комиссии WB документом служит акт сверки из личного кабинета.

3. Учитывают стоимость товара, который ещё не продан

На УСН 15% и ОСНО расход на закупку товара признаётся только после реализации (п. 2 ст. 346.17, ст. 268 НК РФ). Если товар лежит на складе WB, но не продан — включать его стоимость в расходы нельзя.

Пример ошибки:
Селлер закупил товар на 1 млн руб. в июне, отправил на WB. За II квартал учёл 1 млн расходов, хотя товар был продан только в июле. ИФНС при проверке исключит расход из II квартала, доначислит налог, пени и штраф.

4. Списывают сгоревший товар без документов от WB

Если ваш товар сгорел 18 июля 2026, списать его как убыток можно, но нужен акт об утрате от Wildberries или документ от МЧС/страховой компании. Если просто уменьшили остатки в своём учёте — ИФНС не примет расход.

5. Самозанятые не пробивают чеки на весь доход

Некоторые самозанятые считают, что чек нужно формировать только на «чистую» выручку (после вычета комиссии WB). Это ошибка: чек формируется на сумму, фактически полученную от маркетплейса (которая уже за вычетом комиссии). Но если WB выплатил вам компенсацию, бонус или возврат — на эти суммы тоже нужны чеки.

Что может запросить ИФНС: чек-лист документов

Когда налоговая проверяет селлера, она запрашивает:

Обязательные документы для всех режимов:

Выписка по расчётному счёту — покажет все поступления и списания.
Акт сверки с Wildberries — главный документ, подтверждающий структуру дохода (продажи, комиссия, компенсации, возвраты). Скачивается из личного кабинета WB в разделе «Финансы» → «Акты».
Договор с Wildberries — оферта, которую вы акцептовали при регистрации. Храните PDF-версию оферты, действовавшей на момент начала работы (после 7 июля 2026 WB изменил условия).
Детализация операций из личного кабинета WB — отчёт о продажах, списаниях, удержаниях за период.

Дополнительно для УСН 15% и ОСНО:

Договоры и первичные документы от поставщиков товара — накладные, акты, счета-фактуры.
Платёжные документы — подтверждение оплаты поставщикам, за рекламу, аренду, логистику.
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — для УСН обязательна, для ОСНО — бухгалтерская отчётность.
Акты об утрате/повреждении товара — если списываете убытки (например, после пожара 18 июля).

Дополнительно для ОСНО:

Счета-фактуры — от поставщиков (для вычета НДС) и выставленные WB.
Книга покупок и книга продаж.

Для самозанятых:

Чеки из приложения «Мой налог» — на каждое поступление от WB.
Подтверждение оплаты налога — квитанции из приложения.

Как подготовиться к запросу ИФНС

Ведите учёт в реальном времени
Не откладывайте на конец квартала. Каждый платёж от WB фиксируйте в КУДиР (для УСН) или бухгалтерской программе (для ОСНО). Самозанятые — сразу пробивайте чек в «Мой налог».
Скачайте и сохраните акт сверки с WB за каждый месяц
WB может удалить старые акты из личного кабинета. Храните PDF-копии на своём компьютере или в облаке. Это ваш главный щит при проверке.
Соберите папку с первичкой по расходам
Для каждого крупного расхода (закупка товара, реклама, аренда) держите комплект: договор + накладная/акт + платёжка. Без этого комплекта расход не примут.
Получите документы об утрате товара (если сгорел 18 июля)
Напишите в поддержку WB с требованием предоставить акт об утрате товара в результате пожара. Если WB отказывает — запросите документы через суд или страховую. Без акта списать товар как убыток не получится.
Проверьте соответствие банковских поступлений задекларированному доходу
ИФНС сверяет выписку банка с декларацией. Если на счёт пришло 5 млн, а задекларировали 4 млн — придёт требование о пояснениях. Будьте готовы объяснить разницу (например, возврат займа, который не является доходом).

Таблица сравнения режимов для селлера с оборотом 10 млн/год

Показатель	УСН 6%	УСН 15%	ОСНО	НПД
Доход (после комиссии WB 20%)	8 млн руб.	8 млн руб.	8 млн руб.	Режим недоступен (лимит 2,4 млн)
Расходы (закупка + логистика + реклама)	Не учитываются	5 млн руб.	5 млн руб.	—
Налоговая база	8 млн	3 млн	3 млн	—
Налог	480 тыс. (6%)	450 тыс. (15%)	600 тыс. (20% прибыль) + НДС	—
Страховые взносы ИП	49,5 тыс. (фикс.)	49,5 тыс. (фикс.)	49,5 тыс. (фикс.) + 1% с дохода >300 тыс.	0
Итого к уплате (без вычета взносов)	529,5 тыс.	499,5 тыс.	~730 тыс.	—
Учёт	Простой (КУДиР)	Средний (КУДиР + первичка)	Сложный (бухучёт + НДС)	Максимально простой
Вывод	Подходит, если мало расходов	Оптимален при расходах >60%	Только если нужен НДС	Только для старта

Примечание: расчёт упрощённый, не учитывает региональные льготы, вычеты взносов на УСН 6%, возмещение НДС на ОСНО. Для точного расчёта обратитесь к бухгалтеру.

Когда нужен налоговый юрист

Большинство селлеров справляются с учётом сами или с помощью бухгалтера. Но есть ситуации, когда без налогового юриста не обойтись:

Пришло требование ИФНС о пояснениях или документах — у вас 5-10 рабочих дней на ответ (ст. 88, 93 НК РФ). Неправильный ответ или пропуск срока — штраф 5-20 тыс. руб. (ст. 129.1 НК РФ) и углублённая проверка. Срок ответа на требование налоговой критичен.
ИФНС доначислила налог по результатам камеральной проверки — вы не согласны с доначислением, считаете, что расходы были правомерны. Нужно подавать возражение (ст. 100 НК РФ) или обжаловать решение в вышестоящий орган (ст. 139 НК РФ). Без юриста вероятность отмены решения низкая.
Спор с Wildberries о компенсации за сгоревший товар — если WB отказывается платить, ссылаясь на форс-мажор (новая оферта от 7 июля 2026), а ваш товар был принят до изменения договора. Это гражданско-правовой спор, но с налоговыми последствиями: получите компенсацию — заплатите налог, не получите — можете списать убыток (если есть документы).
Превысили лимит УСН или НПД — нужно пересчитать налог задним числом по другому режиму, подать уточнённые декларации, доплатить налог и взносы. Ошибки в пересчёте приведут к штрафам.
Проверка выявила «схему минимизации налогов» — например, дробление бизнеса (несколько ИП на членов семьи для соблюдения лимитов УСН), необоснованная налоговая выгода (ст. 54.1 НК РФ). Это уголовно наказуемое деяние при сумме неуплаченного налога >5 млн за 3 года (ст. 198 УК РФ).

FNS.expert поможет подготовить ответ на требование за 1 день: загрузите PDF требования, получите юридически выверенный черновик ответа с документами, готовый к отправке в ИФНС. Загрузить требование

Часто задаваемые вопросы

1. Нужно ли платить налог с компенсации от WB за утерянный товар?

Да. Любая компенсация от маркетплейса (за утерю, повреждение, неправомерное удержание) — это внереализационный доход по ст. 250 НК РФ. На УСН 6% облагается по ставке 6%, на УСН 15% и ОСНО включается в налоговую базу. Исключение — возмещение ущерба по договору страхования (если вы застраховали товар), оно не облагается (п. 3 ст. 213 НК РФ).

2. Можно ли учесть комиссию WB в расходах на УСН 6%?

Нет. На УСН 6% расходы вообще не учитываются — вы платите налог со всех поступлений. Комиссию WB можно учесть только на УСН 15% и ОСНО (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ — вознаграждение посредника).

3. Как подтвердить расходы на закупку товара, если поставщик не даёт документы?

Без документов расход не признают. Если поставщик — физлицо или самозанятый, требуйте акт приёма-передачи + чек (для самозанятого). Если ИП или ООО — требуйте накладную ТОРГ-12 или универсальный передаточный документ (УПД). Если поставщик отказывается — не работайте с ним, ИФНС не примет расход, и вы переплатите налог.

4. Можно ли перейти с УСН 6% на УСН 15% в середине года?

Нет. Смена объекта налогообложения возможна только с начала нового календарного года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года. Если поняли, что УСН 15% выгоднее — переходите с 1 января следующего года.

5. Что будет, если самозанятый превысил 2,4 млн рублей дохода?

Автоматически теряете право на НПД с начала месяца, в котором произошло превышение (п. 8 ст. 4 закона № 422-ФЗ). Должны зарегистрироваться как ИП на УСН в течение 20 дней, пересчитать налог за весь период с начала года по ставке УСН (6% или 15%), доплатить разницу, заплатить страховые взносы и пени. Штраф за несвоевременную регистрацию — 10 тыс. руб. (ст. 116 НК РФ).

6. Нужно ли выставлять счёт-фактуру селлеру на УСН?

Нет, если вы на УСН — освобождены от НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), счета-фактуры не выставляете. Исключение — если покупатель (не через WB, а напрямую) требует счёт-фактуру, вы можете выставить его без НДС с пометкой «Без налога (НДС)». Wildberries не требует от селлеров на УСН счетов-фактур.

7. Как списать товар, который сгорел 18 июля 2026?

На УСН 6% списать нельзя — расходы не учитываются. На УСН 15% и ОСНО можно учесть стоимость товара в расходах, но нужен акт об утрате от Wildberries или документ от МЧС/страховой. Без документа ИФНС не примет расход. Напишите в поддержку WB с требованием предоставить акт. Если откажут — готовьте досудебную претензию.

8. Можно ли вести несколько ИП на УСН, чтобы не превысить лимит?

Формально можно зарегистрировать несколько ИП на разных членов семьи. Но если ИФНС докажет, что это «дробление бизнеса» для минимизации налогов (одни и те же товары, один склад, одни поставщики), применит доктрину «необоснованной налоговой выгоды» (ст. 54.1 НК РФ). Доначислят налог по всем ИП суммарно, штраф 40%, возможна уголовная ответственность при сумме >5 млн за 3 года (ст. 198 УК РФ). Легальная альтернатива — переход на ОСНО.

9. Что делать, если ИФНС запросила документы, которых у меня нет?

Отвечайте в срок (5-10 дней, указано в требовании), объясните причину отсутствия документов (например, «поставщик закрылся, документы не сохранились»). Приложите косвенные доказательства: выписку банка (подтверждает факт оплаты), переписку с поставщиком, скриншоты заказов. ИФНС может не принять расход, но за сам ответ штрафа не будет. Неответ — штраф 5-20 тыс. руб. + блокировка счёта (ст. 76, 129.1 НК РФ).

10. Нужно ли платить НДС селлеру на УСН?

Нет. УСН освобождает от НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Wildberries сам удерживает и перечисляет НДС в бюджет как налоговый агент (если покупатель — физлицо, НДС уже включён в цену товара). Вы на УСН не начисляете НДС, не выставляете счета-фактуры, не сдаёте декларацию по НДС.

JSON-LD Schema

{
  "@context": "https://schema.org",
  "@graph": [
    {
      "@type": "Article",
      "@id": "https://fns.expert/news/uchet-dohodov-i-rashodov-sellera-wildberries/#article",
      "mainEntityOfPage": {
        "@type": "WebPage",
        "@id": "https://fns.expert/news/uchet-dohodov-i-rashodov-sellera-wildberries/"
      },
      "headline": "Учёт доходов и расходов селлера Wildberries: УСН, ОСНО, самозанятость",
      "description": "Как правильно учитывать доходы и расходы при работе с Wildberries: УСН 6% и 15%, ОСНО, самозанятость. Что включать в налоговую базу, какие документы нужны, что запросит ИФНС. Разбор режимов с примерами расчётов и таблицей сравнения.",
      "author": {
        "@type": "Organization",
        "name": "Редакция FNS.expert, налоговые юристы"
      },
      "publisher": {
        "@type": "Organization",
        "name": "FNS.expert"
      },
      "dateModified": "2026-07-22",
      "datePublished": "2026-07-22",
      "inLanguage": "ru-RU",
      "articleSection": "wildberries-tax",
      "url": "https://fns.expert/news/uchet-dohodov-i-rashodov-sellera-wildberries/"
    },
    {
      "@type": "FAQPage",
      "@id": "https://fns.expert/news/uchet-dohodov-i-rashodov-sellera-wildberries/#faq",
      "mainEntity": [
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Нужно ли платить налог с компенсации от WB за утерянный товар?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Да. Любая компенсация от маркетплейса (за утерю, повреждение, неправомерное удержание) — это внереализационный доход по ст. 250 НК РФ. На УСН 6% облагается по ставке 6%, на УСН 15% и ОСНО включается в налоговую базу. Исключение — возмещение ущерба по договору страхования (если вы застраховали товар), оно не облагается (п. 3 ст. 213 НК РФ)."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Можно ли учесть комиссию WB в расходах на УСН 6%?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Нет. На УСН 6% расходы вообще не учитываются — вы платите налог со всех поступлений. Комиссию WB можно учесть только на УСН 15% и ОСНО (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ — вознаграждение посредника)."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Как подтвердить расходы на закупку товара, если поставщик не даёт документы?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Без документов расход не признают. Если поставщик — физлицо или самозанятый, требуйте акт приёма-передачи + чек (для самозанятого). Если ИП или ООО — требуйте накладную ТОРГ-12 или универсальный передаточный документ (УПД). Если поставщик отказывается — не работайте с ним, ИФНС не примет расход, и вы переплатите налог."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Можно ли перейти с УСН 6% на УСН 15% в середине года?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Нет. Смена объекта налогообложения возможна только с начала нового календарного года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года. Если поняли, что УСН 15% выгоднее — переходите с 1 января следующего года."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Что будет, если самозанятый превысил 2,4 млн рублей дохода?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Автоматически теряете право на НПД с начала месяца, в котором произошло превышение (п. 8 ст. 4 закона № 422-ФЗ). Должны зарегистрироваться как ИП на УСН в течение 20 дней, пересчитать налог за весь период с начала года по ставке УСН (6% или 15%), доплатить разницу, заплатить страховые взносы и пени. Штраф за несвоевременную регистрацию — 10 тыс. руб. (ст. 116 НК РФ)."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Нужно ли выставлять счёт-фактуру селлеру на УСН?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Нет, если вы на УСН — освобождены от НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), счета-фактуры не выставляете. Исключение — если покупатель (не через WB, а напрямую) требует счёт-фактуру, вы можете выставить его без НДС с пометкой «Без налога (НДС)». Wildberries не требует от селлеров на УСН счетов-фактур."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Как списать товар, который сгорел 18 июля 2026?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "На УСН 6% списать нельзя — расходы не учитываются. На УСН 15% и ОСНО можно учесть стоимость товара в расходах, но нужен акт об утрате от Wildberries или документ от МЧС/страховой. Без документа ИФНС не примет расход. Напишите в поддержку WB с требованием предоставить акт. Если откажут — готовьте досудебную претензию."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Можно ли вести несколько ИП на УСН, чтобы не превысить лимит?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Формально можно зарегистрировать несколько ИП на разных членов семьи. Но если ИФНС докажет, что это «дробление бизнеса» для минимизации налогов (одни и те же товары, один склад, одни поставщики), применит доктрину «необоснованной налоговой выгоды» (ст. 54.1 НК РФ). Доначислят налог по всем ИП суммарно, штраф 40%, возможна уголовная ответственность при сумме >5 млн за 3 года (ст. 198 УК РФ). Легальная альтернатива — переход на ОСНО."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Что делать, если ИФНС запросила документы, которых у меня нет?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Отвечайте в срок (5-10 дней, указано в требовании), объясните причину отсутствия документов (например, «поставщик закрылся, документы не сохранились»). Приложите косвенные доказательства: выписку банка (подтверждает факт оплаты), переписку с поставщиком, скриншоты заказов. ИФНС может не принять расход, но за сам ответ штрафа не будет. Неответ — штраф 5-20 тыс. руб. + блокировка счёта (ст. 76, 129.1 НК РФ)."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Нужно ли платить НДС селлеру на УСН?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Нет. УСН освобождает от НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Wildberries сам удерживает и перечисляет НДС в бюджет как налоговый агент (если покупатель — физлицо, НДС уже включён в цену товара). Вы на УСН не начисляете НДС, не выставляете счета-фактуры, не сдаёте декларацию по НДС."
          }
        }
      ]
    }
  ]
}

Коротко: главное про учёт доходов и расходов селлера WB

Содержание

Почему учёт доходов и расходов селлера — это не только бухгалтерия

УСН 6% (доходы): что включать в налоговую базу

Что входит в доход на УСН 6%

Что НЕ входит в доход

Момент признания дохода

Пример расчёта налога на УСН 6%

Что будет требовать ИФНС

УСН 15% (доходы минус расходы): какие расходы принимает ИФНС

Какие расходы можно учесть

Какие расходы НЕ примут

Требования к документам

Пример расчёта налога на УСН 15%

Что будет требовать ИФНС

ОСНО: налог на прибыль и НДС для крупных селлеров

Учёт доходов на ОСНО

Учёт расходов на ОСНО

НДС: как работает для селлеров

Когда ОСНО выгоднее УСН

Что будет требовать ИФНС на ОСНО

Самозанятость (НПД): можно ли работать с Wildberries как самозанятый

Можно ли самозанятому работать с Wildberries?

Ограничения НПД для селлеров

Как работает учёт на НПД

Риски самозанятости для селлеров WB

Когда НПД выгоден для селлера

Что будет требовать ИФНС у самозанятого

Риски: что запросит ИФНС и как подготовиться

Типичные ошибки учёта селлеров WB

Что может запросить ИФНС: чек-лист документов

Как подготовиться к запросу ИФНС

Таблица сравнения режимов для селлера с оборотом 10 млн/год

Когда нужен налоговый юрист

Часто задаваемые вопросы

Смотрите также

JSON-LD Schema