Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений по зарплате ниже мрот образец

Если организация или ИП с работниками получили из ИФНС требование о предоставлении пояснений по зарплате ниже МРОТ, отвечать нужно аккуратно: инспекция обычно сопоставляет РСВ, 6-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности, отраслевые показатели, региональный МРОТ и данные из других источников. Сам по себе низкий фонд оплаты труда не всегда означает нарушение, но молчание или формальный ответ повышают риск вызова на комиссию, запроса документов и штрафов.

В статье — как подготовить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений, какие документы приложить, чем отличается пояснение от представления документов, как описать неполную занятость, совместительство, отпуск без сохранения зарплаты, больничные, простой или сезонность. Ниже есть практический фрагмент структуры ответа, но его нельзя использовать как универсальный шаблон без проверки конкретного требования и ваших кадровых документов.

Короткий ответ

Если ИФНС просит пояснить зарплату ниже МРОТ, обычно нужно ответить в срок, указанный в требовании, и подтвердить причины документами: трудовыми договорами, табелями, приказами, расчетными ведомостями.
Зарплата за полностью отработанную норму рабочего времени обычно не должна быть ниже федерального МРОТ, а в регионе может действовать повышенный минимальный размер оплаты труда.
Если работник трудится неполный день, по совместительству, был на больничном, в отпуске без сохранения зарплаты или отработал не весь месяц, выплата ниже МРОТ может быть объяснима.
В ответе не стоит признавать нарушение, если оно не проверено. Лучше писать фактически: по каждому работнику, периоду, ставке, отработанному времени и начислениям.
Если требование содержит запрос документов, а не только пояснений, нужно оценить правовое основание: камеральная проверка, встречная проверка, требование по ст. 93 или 93.1 НК РФ.
FNS.expert помогает подготовить ответ на требование ИФНС по PDF из личного кабинета; срок подготовки — до 1 дня: Загрузить требование в FNS.expert.

Содержание

Почему ИФНС запрашивает пояснения по зарплате ниже МРОТ
Сроки ответа и риски для компании
Что проверить до подготовки ответа
Какие документы приложить
Пример структуры ответа в ИФНС
Юридические основания
Когда лучше обратиться к налоговому юристу
FAQ

Почему ИФНС запрашивает пояснения по зарплате ниже МРОТ

Требование по зарплате ниже МРОТ обычно связано не с одной нормой, а с комплексным налоговым контролем. Инспекция видит начисления в расчете по страховым взносам, 6-НДФЛ, отчетности работодателя и сопоставляет их с количеством работников, кодами ОКВЭД, региональными и отраслевыми показателями.

На практике формулировки бывают разными:

«предоставить пояснения о причинах выплаты заработной платы ниже МРОТ»;
«пояснить занижение базы для исчисления страховых взносов»;
«пояснить выплату заработной платы ниже среднеотраслевого уровня»;
«представить документы, подтверждающие начисление заработной платы»;
«пояснить расхождения между РСВ и 6-НДФЛ»;
«предоставить пояснения по работникам с выплатами ниже минимального размера оплаты труда».

Целевой запрос «ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений по зарплате ниже МРОТ образец» обычно возникает, когда бухгалтеру нужно быстро подготовить письмо в ИФНС. Но безопасный ответ зависит от текста требования. Если инспекция просит только пояснения, можно направить мотивированное письмо. Если одновременно запрошены документы, нужно проверить основание и объем запроса.

Когда зарплата ниже МРОТ может быть объяснима

Выплата ниже МРОТ не всегда означает нарушение. Обычно причины бывают такими:

Неполное рабочее время
Работник принят на 0,5 ставки, 0,25 ставки, неполный день или неполную неделю. Тогда оплату нужно сравнивать с МРОТ пропорционально отработанному времени.
Внешнее или внутреннее совместительство
Совместитель, как правило, работает не полную норму рабочего времени, поэтому начисления могут быть ниже МРОТ.
Отпуск без сохранения заработной платы
Если работник часть месяца был в отпуске за свой счет, база начислений за месяц снижается.
Больничный, отпуск, декрет, отсутствие по уважительным причинам
В отдельные месяцы начисленная зарплата может быть ниже обычного уровня из-за отсутствия работника.
Прием или увольнение в середине месяца
Зарплата начисляется за фактически отработанные дни.
Простой, сезонная деятельность, сокращение загрузки
Эти обстоятельства требуют особенно аккуратного документального подтверждения.
Ошибки в отчетности
Иногда ИФНС видит риск из-за технической ошибки в РСВ, 6-НДФЛ, персональных данных или периоде отражения дохода. В этом случае может потребоваться уточненный расчет, но только после проверки.

Чем МРОТ отличается от среднеотраслевой зарплаты

Нужно разделять два разных сюжета.

МРОТ — это установленный законом минимальный размер оплаты труда. Для работников, полностью отработавших норму рабочего времени и выполнивших нормы труда, зарплата обычно не должна быть ниже МРОТ. В субъекте РФ может действовать региональное соглашение о минимальной заработной плате, и тогда нужно проверить, распространяется ли оно на работодателя.

Среднеотраслевая зарплата — это аналитический ориентир налоговых органов. Если зарплата ниже среднеотраслевой, это не всегда нарушение само по себе. Но ИФНС может запросить пояснения, потому что низкий уровень выплат иногда рассматривается как индикатор риска: выплаты «в конверте», неполное отражение базы по НДФЛ и страховым взносам, дробление функций между самозанятыми или ИП.

Поэтому ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений по зарплате ниже среднеотраслевой и ответ по МРОТ похожи по форме, но различаются по сути. В первом случае основной акцент — экономические причины уровня оплаты труда. Во втором — правомерность начислений с учетом рабочего времени, кадровых документов и минимальных гарантий.

Сроки ответа и риски для компании

Срок зависит от вида требования и правового основания. Его нужно смотреть в самом документе из личного кабинета налогоплательщика или в ТКС. Не стоит ориентироваться только на устные пояснения инспектора.

Ситуация	Сроки	Что подготовить	Риск при формальном ответе или молчании
Требование о предоставлении пояснений в рамках камеральной проверки	Обычно 5 рабочих дней, если требование выставлено по правилам ст. 88 НК РФ	Пояснение, расшифровка начислений, при необходимости уточненный расчет	Штраф за непредставление пояснений при наличии обязанности, дополнительные запросы, вызов в ИФНС
Требование о представлении документов по ст. 93 НК РФ	Обычно срок указан в требовании; как правило, 10 рабочих дней, если применим общий порядок	Запрошенные документы или мотивированный ответ о невозможности/избыточности запроса	Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление документов
Требование по встречной проверке по ст. 93.1 НК РФ	Срок указан в требовании, обычно 5 рабочих дней для информации или документов в рамках встречной проверки	Документы и информация по конкретной сделке/контрагенту	Штраф, расширение контроля по контрагентам
Информационное письмо или приглашение на зарплатную комиссию	Срок и формат зависят от письма	Пояснения, расчет ФОТ, кадровые документы, план корректировок при наличии нарушений	Повторные запросы, комиссия, передача информации в трудовую инспекцию или фонды
Требование с признаками запроса персональных данных работников	Срок по требованию, но объем нужно проверить	Документы с учетом режима персональных данных, при необходимости обезличивание лишних данных	Нарушение 152-ФЗ, передача избыточных персональных данных

Если требование поступило в электронной форме, дата получения определяется по правилам электронного документооборота и подтверждения приема. Обычно промедление с квитанцией или игнорирование сообщения не помогает, а ухудшает позицию налогоплательщика.

Какие штрафы возможны

В зависимости от ситуации ИФНС может ссылаться на:

ст. 126 НК РФ — непредставление документов и иных сведений;
ст. 129.1 НК РФ — неправомерное несообщение сведений налоговому органу;
дополнительные меры налогового контроля, если инспекция увидит риск занижения базы по НДФЛ или страховым взносам.

Штраф не всегда правомерен автоматически. Нужно оценить, было ли законное требование, относились ли документы к предмету проверки, был ли соблюден срок, можно ли было представить документы в запрошенном объеме, направлялось ли уведомление о невозможности представить документы вовремя.

Что проверить до подготовки ответа

Перед тем как писать ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений, лучше не копировать готовый образец, а собрать факты. Налоговая проверяет числовые расхождения, поэтому письмо без расчетов часто выглядит слабым.

1. Текст требования и основание запроса

Проверьте:

номер и дату требования;
статью НК РФ, на которую ссылается инспекция;
проверяемый период;
просит ли ИФНС только пояснения или еще документы;
по каким работникам или суммам выявлены расхождения;
указан ли конкретный расчет: РСВ, 6-НДФЛ, декларация, уведомление, сведения из СФР;
срок ответа;
способ представления ответа.

Если в требовании есть неточности, это можно корректно отразить: например, попросить уточнить перечень работников или период. Но если срок идет, лучше одновременно дать доступные пояснения по имеющимся данным.

2. Федеральный и региональный МРОТ

Нужно проверить:

федеральный МРОТ за соответствующий период;
региональное соглашение о минимальной заработной плате;
распространяется ли региональный минимум на работодателя;
были ли оформлены мотивированные отказы от присоединения к региональному соглашению, если это применимо.

Для ответа в ИФНС полезно указывать, что начисления проверены с учетом нормы рабочего времени и фактически отработанного времени. Если работник отработал полный месяц на полной ставке, а начисление оказалось ниже применимого минимума, лучше сначала оценить необходимость доначислений и корректировок отчетности.

3. РСВ, 6-НДФЛ и бухгалтерские регистры

Проверьте:

суммы выплат в РСВ по каждому работнику;
суммы доходов в 6-НДФЛ;
даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ;
выплаты, не облагаемые страховыми взносами;
больничные и пособия;
отпускные, компенсации при увольнении;
сторнировки и перерасчеты;
ошибки в СНИЛС, ИНН, ФИО.

Если требование связано с «занижением базы для исчисления страховых взносов», ответ должен быть не только кадровым, но и налогово-расчетным: какие выплаты включены в базу, какие не включены и почему.

4. Кадровые документы

Налоговая не проверяет трудовое законодательство как трудовая инспекция, но при анализе зарплатных рисков часто просит кадровые подтверждения. Перед ответом стоит проверить:

трудовые договоры и дополнительные соглашения;
штатное расписание;
приказы о приеме, переводе, увольнении;
приказы о неполном рабочем времени;
заявления работников;
табели учета рабочего времени;
расчетные листки;
документы по отпускам, больничным, простоям.

Если документы оформлены задним числом или противоречат отчетности, нужно оценить риски до отправки ответа.

5. Самозанятые, ГПХ и риск переквалификации

Иногда требование по низкой зарплате связано с тем, что часть функций выполняют самозанятые или физлица по договорам ГПХ. В таком случае ИФНС может сопоставлять малый штат, низкий ФОТ и регулярные выплаты плательщикам НПД.

Ответ на требование налоговой по самозанятым образец не должен сводиться к фразе «самозанятые не являются работниками». Обычно нужно показать экономическую и правовую природу отношений: разовые задания, отсутствие подчинения правилам внутреннего трудового распорядка, самостоятельность исполнителя, акты, чеки НПД, отсутствие признаков трудовых отношений. Если признаки трудовых отношений есть, нужен отдельный анализ.

Загрузить требование в FNS.expert

FNS.expert помогает подготовить ответ на требование ИФНС по PDF из личного кабинета. Налоговые юристы проверят основание требования, сроки, риски по НК РФ и помогут сформулировать позицию. Срок подготовки — до 1 дня.

Какие документы приложить

Перечень приложений зависит от требования. Не нужно отправлять в ИФНС все кадровые документы «на всякий случай»: избыточная передача персональных данных и лишних документов может создать новые вопросы. Но и голословный ответ без подтверждений часто не решает проблему.

Документы, которые обычно подтверждают правомерность начислений

К ответу можно приложить копии или выписки:

штатного расписания;
трудовых договоров по спорным работникам;
дополнительных соглашений о неполном рабочем времени;
приказов о приеме на работу;
приказов о переводе на неполное рабочее время;
заявлений работников о неполном рабочем времени, если они были;
табелей учета рабочего времени;
расчетных ведомостей или расчетных листков;
приказов на отпуск без сохранения заработной платы;
листков нетрудоспособности или реестров по больничным, если уместно;
приказов о простое и документов о причинах простоя;
документов о сезонном характере работы;
пояснительной таблицы по работникам: ставка, период, отработанные часы, начисленная сумма, причина отклонения.

Как учитывать персональные данные

Документы по зарплате содержат персональные данные работников. При подготовке ответа нужно учитывать Федеральный закон № 152-ФЗ «О персональных данных». Налоговый орган вправе получать документы и сведения в пределах полномочий, но работодатель обычно должен передавать только то, что относится к предмету требования.

Практически это означает:

не направлять лишние страницы с персональными данными, если они не относятся к запросу;
по возможности делать выписки вместо полных документов, если требование позволяет;
закрывать сведения, не относящиеся к предмету запроса, если это не мешает проверке;
соблюдать внутренний порядок доступа к персональным данным;
фиксировать, какие документы и в каком объеме направлены в ИФНС.

Если документов нет или они не оформлены

Если причина низкой зарплаты фактически была, но документы оформлены неполно, нужно действовать осторожно. Нельзя создавать документы задним числом с недостоверными сведениями. Лучше проверить, какие документы можно восстановить законно: дубликаты, выписки из учетной системы, табели, заявления, расчетные регистры, пояснения ответственных лиц.

Если выявлено реальное нарушение — например, работник на полной ставке отработал месяц полностью, а начисление ниже применимого МРОТ, — обычно нужно рассмотреть доначисление зарплаты, страховых взносов, НДФЛ, пеней и корректировку отчетности. Конкретные действия зависят от периода, суммы, учетной ситуации и трудовых рисков.

Пример структуры ответа в ИФНС

Ниже — не универсальный юридический шаблон, а практический фрагмент структуры. Его нужно адаптировать под требование, регион, период, документы и факты. Особенно аккуратно нужно работать с формулировками, если есть риск доначислений или спорные договоры с самозанятыми.

Вариант структуры письма

В ИФНС России № ___ по _________
от ООО «_____»
ИНН/КПП: _____
Адрес: _____

Ответ на требование о предоставлении пояснений № ___ от __.__.____

ООО «_____» рассмотрело требование ИФНС России № ___ от __.__.____
о предоставлении пояснений по вопросу начисления заработной платы
работникам за период ________.

По результатам проверки данных бухгалтерского и кадрового учета сообщаем следующее.

1. Начисление заработной платы работникам Общества производится на основании
трудовых договоров, штатного расписания, табелей учета рабочего времени и иных
кадровых документов.

2. По работникам, начисления которым за отдельные месяцы составили менее МРОТ,
отклонение связано с фактически отработанным временем и/или режимом работы:

- Иванов И.И. — принят на 0,5 ставки по трудовому договору № __ от __.__.____.
  В ______ 20__ года отработано ___ часов при норме ___ часов. Начисление
  составило _____ руб., что соответствует установленному режиму неполного
  рабочего времени.

- Петрова П.П. — находилась в отпуске без сохранения заработной платы
  с __.__.____ по __.__.____ на основании заявления и приказа № __.
  За фактически отработанные дни начислено _____ руб.

- Сидоров С.С. — принят на работу __.__.____, в связи с чем заработная плата
  за месяц начислена пропорционально фактически отработанному времени.

3. Работники, полностью отработавшие норму рабочего времени по полной ставке
за указанный период, получили заработную плату не ниже применимого минимального
размера оплаты труда. Расчет приведен в приложении № 1.

4. База для исчисления страховых взносов и НДФЛ сформирована на основании
данных бухгалтерского учета. Расхождения, требующие представления уточненного
расчета, по результатам проверки не выявлены / выявлены и будут уточнены
в установленном порядке.

Приложения:
1. Расшифровка начислений по работникам за ________ на ___ л.
2. Копии дополнительных соглашений о неполном рабочем времени на ___ л.
3. Табели учета рабочего времени за ________ на ___ л.
4. Копии приказов об отпуске без сохранения заработной платы на ___ л.

Генеральный директор __________ /Ф.И.О./

Как усилить ответ таблицей по работникам

К письму удобно приложить короткую таблицу. Она помогает инспектору быстро увидеть причину отклонения.

Работник	Период	Ставка / режим	Отработано	Начислено	Причина ниже МРОТ
Иванов И.И.	январь	0,5 ставки	80 ч. из 160 ч.	12 000 руб.	Неполное рабочее время
Петрова П.П.	февраль	1 ставка	8 дней из 20	15 000 руб.	Отпуск без сохранения зарплаты
Сидоров С.С.	март	1 ставка	5 дней	9 500 руб.	Прием в середине месяца
Орлова О.О.	апрель	совместительство	40 ч.	10 000 руб.	Внешний совместитель

Суммы, нормы часов и МРОТ в примере условные. В реальном ответе нужно использовать данные вашего учета и проверять применимый минимум за конкретный период.

Чего лучше избегать в ответе

Не рекомендуется:

писать «нарушений нет» без расчета;
утверждать, что налоговая не вправе задавать вопросы по зарплате, если требование связано с НДФЛ и страховыми взносами;
направлять весь кадровый архив без отбора;
признавать занижение базы, если бухгалтерская проверка еще не проведена;
ссылаться только на тяжелое финансовое положение работодателя;
игнорировать региональный МРОТ;
смешивать работников, самозанятых и исполнителей ГПХ без правового анализа;
использовать один и тот же образец для требований по МРОТ, по убытку в декларации по налогу на прибыль и по УСН «доходы минус расходы».

Запрос «ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений образец» охватывает разные ситуации. Ответ на требование налоговой по убытку в декларации по налогу на прибыль, ответ на требование налоговой о предоставлении документов образец и ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений образец по УСН доходы минус расходы строятся по другой логике. Для зарплаты ниже МРОТ ключевыми являются трудовой режим, фактически отработанное время, база по НДФЛ и страховым взносам.

Юридические основания

При подготовке ответа обычно нужно учитывать следующие нормы и документы.

Налоговый кодекс РФ

Ст. 23 НК РФ — обязанности налогоплательщиков, включая обязанность представлять документы и сведения в случаях, предусмотренных НК РФ.
Ст. 31 НК РФ — права налоговых органов, в том числе запрашивать документы и пояснения в пределах полномочий.
Ст. 88 НК РФ — камеральная налоговая проверка; в определенных случаях инспекция вправе требовать пояснения и документы.
Ст. 93 НК РФ — истребование документов при налоговой проверке.
Ст. 93.1 НК РФ — истребование документов и информации о налогоплательщике, плательщике сборов, страховых взносов или налоговом агенте у иных лиц.
Ст. 126 НК РФ — ответственность за непредставление документов и сведений.
Ст. 129.1 НК РФ — ответственность за неправомерное несообщение сведений налоговому органу.

Если требование выставлено в рамках камеральной проверки РСВ или 6-НДФЛ, нужно анализировать именно те нормы, которые относятся к проверяемому расчету и указанному периоду.

Трудовое законодательство и МРОТ

Для ответа по зарплате ниже МРОТ также нужно учитывать нормы трудового законодательства о минимальной оплате труда, рабочем времени, неполной занятости, совместительстве, оплате простоя, отпусках и гарантиях работникам. В налоговом ответе не обязательно подробно цитировать весь Трудовой кодекс, но расчеты должны быть совместимы с трудовыми правилами.

Отдельно нужно проверить:

федеральный МРОТ на спорный период;
региональное соглашение о минимальной заработной плате;
районные коэффициенты и северные надбавки, если применимы;
порядок сравнения начисленной зарплаты с МРОТ по конкретному региону и периоду.

Персональные данные

Федеральный закон № 152-ФЗ «О персональных данных» имеет значение при передаче в ИФНС трудовых договоров, табелей, расчетных листков, заявлений работников и иных документов. Налоговый орган может получать документы в рамках законных полномочий, но работодатель должен контролировать объем и цель передачи данных.

Электронный документооборот

Требования ИФНС часто поступают через ТКС или личный кабинет. Порядок направления, получения, подтверждения приема и форматы электронных документов регулируются НК РФ, приказами ФНС России и правилами электронного документооборота. Перед отправкой ответа нужно проверить технический статус требования: дата получения, квитанция, формат ответа, возможность приложить файлы, ограничения по размеру и типам документов.

Разъяснения ФНС и Минфина

ФНС России и Минфин России периодически дают разъяснения по вопросам налогового контроля, камеральных проверок, страховых взносов, НДФЛ, электронного документооборота и представления документов. При подготовке позиции можно учитывать такие разъяснения, если они прямо относятся к вашей ситуации. Ссылаться на письма без проверки их актуальности и применимости не стоит: письма обычно не заменяют нормы НК РФ и не всегда подходят к конкретному факту.

Когда лучше обратиться к налоговому юристу

Самостоятельный ответ возможен, если причина очевидна: неполная ставка, отпуск за свой счет, прием в середине месяца, и все документы оформлены корректно. Но есть ситуации, когда лучше не отправлять типовой образец.

Обратиться к налоговому юристу стоит, если:

ИФНС указывает на занижение базы по страховым взносам;
есть работники с полной ставкой и начислением ниже МРОТ;
в регионе действует повышенный МРОТ, а компания его не учитывала;
часть выплат оформлена как компенсации, материальная помощь или выплаты вне базы по взносам;
есть самозанятые или исполнители ГПХ, которые фактически работают как штатные сотрудники;
инспекция просит большой объем документов без понятной связи с проверкой;
требование пришло повторно или после комиссии;
есть расхождения между РСВ, 6-НДФЛ и бухгалтерским учетом;
нужно подать уточненный расчет, но непонятно, за какой период;
срок ответа истекает, а документы не собраны.

Загрузить требование в FNS.expert

Загрузите PDF требования из личного кабинета налогоплательщика. Юристы FNS.expert проверят, что именно просит ИФНС, какие нормы применимы, какие документы безопасно приложить и как сформулировать ответ. Подготовка — до 1 дня.

FAQ

1. Нужно ли отвечать на требование ИФНС по зарплате ниже МРОТ?

Да, если поступило официальное требование, его обычно нельзя игнорировать. Нужно проверить основание, срок и содержание запроса. Если требование законно и относится к налоговому контролю, нужно представить пояснения и/или документы в установленный срок.

2. Можно ли использовать готовый образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений?

Можно использовать образец только как структуру. Подставлять формальные фразы без проверки опасно: причины низкой зарплаты должны подтверждаться трудовыми договорами, табелями, приказами и расчетами. Универсального ответа для всех ситуаций нет.

3. Что писать, если работник получает меньше МРОТ из-за неполной ставки?

В ответе обычно указывают ставку, режим работы, норму и фактически отработанное время, сумму начислений и документ-основание: трудовой договор, дополнительное соглашение, приказ, табель. Желательно приложить расчет пропорциональности.

4. Что делать, если зарплата ниже МРОТ из-за отпуска без сохранения зарплаты?

Нужно указать период отпуска, реквизиты заявления работника и приказа, количество фактически отработанных дней и сумму начислений за них. К ответу можно приложить копии подтверждающих документов или выписки.

5. Может ли ИФНС требовать трудовые договоры и табели?

В рамках налогового контроля ИФНС может запрашивать документы, если они связаны с проверкой правильности исчисления налогов и страховых взносов. Но объем запроса нужно проверять. Если требование избыточно или неясно, можно подготовить мотивированную позицию.

6. Что делать, если действительно выявлена зарплата ниже МРОТ?

Сначала нужно определить период, работников, суммы и применимый минимум. Затем обычно рассматривают доначисление зарплаты, НДФЛ, страховых взносов, пени и корректировку отчетности. Порядок действий зависит от обстоятельств, поэтому лучше получить индивидуальную оценку.

7. Нужно ли подавать уточненный РСВ или 6-НДФЛ?

Не всегда. Уточненный расчет нужен, если в отчетности есть ошибка, которая привела к занижению налоговой базы, суммы налога или страховых взносов либо искажению сведений. Если начисления правомерны и отчетность верна, обычно достаточно пояснений.

8. Чем ответ по зарплате ниже МРОТ отличается от ответа по зарплате ниже среднеотраслевой?

По МРОТ проверяется соблюдение минимальной гарантии с учетом полной или неполной занятости. По среднеотраслевой зарплате инспекция чаще оценивает налоговые риски: экономические причины низкого ФОТ, отсутствие «серых» выплат, реальность занятости и корректность базы по НДФЛ и взносам.

9. Что делать, если требование пришло по самозанятым?

Нужно проверить, не видит ли ИФНС риск подмены трудовых отношений. В ответе обычно описывают предмет договоров, самостоятельность исполнителей, отсутствие трудового распорядка, акты и чеки НПД. Если отношения похожи на трудовые, нужен отдельный правовой анализ.

10. Можно ли не прикладывать документы, а дать только пояснение?

Если ИФНС просит только пояснения, иногда достаточно письма с расчетами. Если требование прямо содержит запрос документов и основание по НК РФ, непредставление документов может повлечь штраф. В любом случае нужно проверить формулировку требования.

Итог

Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений по зарплате ниже МРОТ должен объяснять не «почему зарплата маленькая», а почему начисления правомерны с учетом ставки, рабочего времени, кадровых документов, МРОТ, НДФЛ и страховых взносов. Если есть ошибки, их лучше выявить до отправки ответа и оценить порядок исправления.

Чтобы не отправлять в ИФНС неподходящий образец и не раскрывать лишние персональные данные, передайте требование налоговым юристам FNS.expert: Загрузить требование в FNS.expert. Подготовим ответ по PDF из личного кабинета, обычно до 1 дня.

← На главную