Если в Казани пришло требование из ИФНС и непонятно, что писать в ответе, лучше не тянуть: по статье 88 НК РФ на пояснения обычно дают 5 рабочих дней, а по статье 93 НК РФ документы требуют в срок, указанный инспекцией. На моей практике бухгалтеры чаще всего спотыкаются не на цифрах, а на структуре ответа и канале отправки. Сервис fns.expert разберет текст требования, проверит срок и перечень документов, а юристы подготовят юридически выверенный ответ с сопроводительным письмом для УФНС России по Республике Татарстан, г. Казань, ул. Театральная, д. 13а, регион 16.
Структура ответа и сопроводительного письма
Требование налоговой, это официальный запрос ИФНС, а не обычное письмо «для сведения». Если оно пришло в рамках камеральной проверки, чаще всего работает статья 88 НК РФ: инспекция просит пояснить расхождения в декларации, например по НДС или налогу на прибыль. Если требуют договоры, акты, счета-фактуры, платежки, обычно речь про статью 93 НК РФ. При встречной проверке контрагента инспекция ссылается на статью 93.1 НК РФ.
Осторожно: ответ «документов нет» без пояснений часто только подливает масла в огонь. За непредставление документов применяют статью 126 НК РФ, а за отказ или уклонение при встречной проверке встречается статья 129.1 НК РФ. На моей практике нормальное сопроводительное письмо с описью приложений и короткой позицией по спорным суммам сэкономит нервы сильнее, чем пачка сканов без объяснений. Правда, бывает, что инспекция просит лишнее, тогда часть требований нужно мотивированно отсечь.
Сроки и штрафы по НК РФ
Ответ оформляют через ТКС с электронной подписью или в личном кабинете налогоплательщика. Стандартные сроки: 10 рабочих дней по ст. 93 НК РФ, 5 рабочих дней по ст. 93.1 и ст. 88 НК РФ. Опись приложений обязательна, бумажный комплект инспекция чаще отклоняет.
Сборка ответа по перечню
- Откройте требование и сразу зафиксируйте дату получения: через ТКС срок считается с даты квитанции, обычно это 5 рабочих дней по статье 88 НК РФ для пояснений.
- Проверьте основание: статья 88, 93 или 93.1 НК РФ. От этого зависит формат ответа, перечень приложений и риск штрафа по статье 126 НК РФ.
- Сверьте ИФНС. В Казани запрос часто приходит, например, из Инспекции Федеральной налоговой службы по Вахитовскому району г. Казани или из Советского района, но ответ отправляют строго в ту инспекцию, которая указана в требовании.
- Разделите материалы на 3 группы: пояснения по сути, документы в подтверждение, документы, которые не относятся к проверяемому периоду или контрагенту.
- Подготовьте сопроводительное письмо: номер требования, дата, ИНН, КПП, краткая позиция, опись файлов. Встречалось, что без описи инспекция считала часть документов непредставленной.
- Отправьте ответ через ТКС, личный кабинет юрлица или на бумаге, если такой способ допустим для вашей ситуации. Квитанцию и протокол приема сохраните сразу, по горячим следам.
- Если срок уже поджимает, подайте ходатайство о продлении по статье 93 НК РФ и приложите то, что готово сейчас. Но не всегда продление дают, поэтому пустое письмо лучше не отправлять.
Куда отвечать из Казани
В Казани ответы по требованиям принимает УФНС России по Республике Татарстан. Адрес: г. Казань, ул. Театральная, д. 13а. Телефон справочной: +7 (843) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Вахитовскому району г. Казани
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Приволжскому району г. Казани
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Казани
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Ново-Савиновскому району г. Казани
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Московскому району г. Казани
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Кировскому району г. Казани
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Кейс: ответ без штрафа
На моей практике был клиент из ритейла в Казани: пришло требование по НДС за 2 квартал 2024 года, инспекция просила пояснить расхождения с книгой покупок контрагента и приложить первичку. Бухгалтер хотел отправить только сканы счетов-фактур, без позиции. Мы разобрали требование по статье 88 НК РФ, подготовили ответ на 3 страницы, опись документов и пояснили разрыв по корректировочному счету-фактуре. Ответ ушел через ТКС в срок 5 рабочих дней. Камералка закрылась без штрафа по статье 126 НК РФ, хотя инспекция дополнительно задала один короткий вопрос.
Частые вопросы
Какие документы прикладывать к ответу?
Сопроводительное письмо, опись приложений с указанием количества листов, сами документы сканами с подписью. Электронная подпись на каждом файле необязательна, достаточно ЭП на сопроводительном.
Можно ли частично отказать?
Да, по п. 5 ст. 93 НК РФ. В сопроводительном письме указывают, что часть документов уже представлялась ранее или не относится к проверяемому периоду.
Что если ФНС не приняла ответ?
Запрашивают уведомление о причинах в письме. Часто проблема в формате или электронной подписи. Параллельно отправляют ответ повторно с исправленным форматом до истечения срока.
Что делать сейчас
Заказать готовый ответ — от 6 000 ₽. Получите предварительный разбор требования: определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ готовит налоговый юрист: Получить предварительный разбор