Мотивированный отказ от представления документов в ИФНС Самаре

В Самаре требования из ИФНС часто приходят широким списком: договоры, КУДиР, переписка, штатка, пояснения за 3 года. Бухгалтер видит лишнее, но боится отказать из-за штрафа по статье 126 НК РФ. На моей практике это нормальная ситуация, если отвечать по горячим следам и не молчать. Элис, бот fns.expert, разберет требование по пунктам, найдет слабые места по статьям 88, 93 и 93.1 НК РФ, а юристы подготовят мотивированный отказ для ИФНС Самары или УФНС России по Самарской области, г. Самара, ул. Циолковского, д. 9.

Когда мотивированный отказ работает

Мотивированный отказ налоговой, это письменный ответ на требование, где компания объясняет, почему конкретные документы не представляет. Это не игнор и не спор ради спора. По статье 93 НК РФ инспекция запрашивает документы при проверке, по статье 93.1 НК РФ, у контрагента или третьего лица, а статья 88 НК РФ касается камеральной проверки декларации. Если требование выходит за эти рамки, не содержит проверяемый период, просит документы без связи с налогами или дублирует уже переданное, отказ обосновывают ссылками на НК РФ.

Осторожно: формулировка должна быть точной. Штраф по статье 126 НК РФ применяют за непредставление документов, а по статье 129.1 НК РФ, за непредставление сведений, но не всегда инспекция права. Встречалось, что Межрайонная ИФНС России № 19 по Самарской области запрашивала у ООО на УСН полный архив первички, хотя встречная проверка касалась 1 контрагента. Грамотный отказ сэкономит нервы, особенно если часть документов все же надо отдать.

Сроки и штрафы по НК РФ

Мотивированный отказ опирается на п. 5 ст. 93 НК РФ (отказ в повторном истребовании), Письмо ФНС от 25.04.2018 № СД-4-2/8096@, постановления Президиума ВАС РФ. Отказ направляют в те же сроки, что и обычный ответ: 5 или 10 рабочих дней.

Подготовка отказа со ссылками на НК и письма ФНС

1. Зафиксируйте дату получения требования в ТКС или личном кабинете. По статье 93 НК РФ стандартный срок обычно 10 рабочих дней, по статье 93.1 НК РФ сроки смотрим в самом требовании и поручении.
2. Проверьте основание: камеральная проверка по статье 88 НК РФ, выездная проверка, встречная проверка по статье 93.1 НК РФ или запрос пояснений. На моей практике ошибка в основании часто тянет за собой лишний перечень документов.
3. Сверьте список документов с периодом и сделкой. Если Межрайонная ИФНС России № 20 по Самарской области просит КУДиР за 2021, 2022 и 2023 годы из-за одного счета-фактуры, режем запрос по связи с предметом проверки.
4. Отделите документы, которые безопаснее представить, от тех, по которым нужен отказ. Полный отказ без анализа выглядит рискованно, правда, бывает, что требование целиком составлено криво.
5. Подготовьте мотивированный отказ: номер требования, дата, перечень спорных пунктов, ссылки на статьи 88, 93, 93.1, 126 и 129.1 НК РФ, краткое объяснение по каждому пункту.
6. Отправьте ответ через ТКС и сохраните квитанцию о приеме. Если сроки уже поджали, сначала направьте основной ответ, а уточнение юристы доделают следом, но без противоречий.
7. Если инспекция грозит штрафом, готовьте возражения и жалобу в УФНС России по Самарской области, код региона ФНС 63, адрес: г. Самара, ул. Циолковского, д. 9.

Куда отвечать из Самары

В Самаре ответы по требованиям принимает УФНС России по Самарской области. Адрес: г. Самара, ул. Циолковского, д. 9. Телефон справочной: +7 (846) XXX-XX-XX.

Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:

• Межрайонная ИФНС России № 18 по Самарской области
• Межрайонная ИФНС России № 19 по Самарской области
• Межрайонная ИФНС России № 20 по Самарской области
• Межрайонная ИФНС России № 21 по Самарской области
• Межрайонная ИФНС России № 22 по Самарской области
• Межрайонная ИФНС России № 24 по Самарской области

Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.

Пример: отказ без штрафа

В 2024 году ко мне пришел клиент из ритейла в Самаре: требование по статье 93.1 НК РФ просило договоры, КУДиР, банковские выписки и внутренние отчеты по всем поставщикам за 2 года. Причина была одна сделка с контрагентом из ПФО. Мы передали договор, УПД и платежки по этой сделке, а по КУДиР и лишним отчетам подготовили мотивированный отказ со ссылкой на предмет запроса и статью 93.1 НК РФ. Инспекция сначала прислала напоминание, но штраф по статьям 126 и 129.1 НК РФ не вынесла. Клиент выдохнул, спор не пошел в жалобу.

Частые вопросы

Что делать сейчас

Заказать мотивированный отказ — разбор бесплатно. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ