Любые выплаты от маркетплейса — компенсация за утраченный или повреждённый товар, штрафы, бонусы за участие в акциях, промо-выплаты — это доход для целей налогообложения. Селлер обязан отразить эти суммы в декларации и уплатить налог, а если применяется ОСНО — ещё и разобраться с НДС. Ошибка в учёте или отсутствие первичных документов могут привести к требованию ИФНС о предоставлении пояснений, доначислению налога, пеням и штрафам.
После атак БПЛА на склады Wildberries 18 июля 2026 года в Котовске и Электростали тысячи селлеров столкнулись с утратой товара. Wildberries с 7 июля 2026 года изменил оферту, включив в неё пункт о форс-мажоре — военные действия, теракты и техногенные катастрофы освобождают маркетплейс от ответственности. Часть селлеров получит компенсацию через суд, часть спишет убыток без компенсации. В любом случае эти операции должны быть корректно отражены в налоговом учёте, иначе ИФНС может запросить пояснения или документы и доначислить налог.
FNS.expert помогает подготовить юридически аккуратный ответ на требование ИФНС, связанное с доходами от маркетплейсов, компенсациями, списаниями и налоговым учётом операций с Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет. Срок подготовки — до 1 дня после загрузки требования и документов.
📞 Получите бесплатную консультацию
Налоговый юрист FNS.expert проанализирует вашу ситуацию и подготовит план действий за 24 часа:
- ✓ Расчёт налоговых последствий компенсации от Wildberries
- ✓ Подготовка документов для ответа на требование ИФНС
- ✓ Защита ваших интересов в споре с маркетплейсом
Короткий ответ
- Любая компенсация от маркетплейса (за утраченный товар, брак, задержку, промо-бонусы) — это доход, облагаемый налогом на прибыль, НДФЛ (для ИП на ОСНО) или единым налогом при УСН.
- НДС с компенсации нужно начислить, если компенсация связана с реализацией товаров или услуг, либо если она увеличивает выручку по операциям, облагаемым НДС.
- Документы для подтверждения компенсации: договор-оферта маркетплейса, акт сверки или отчёт с детализацией, платёжные поручения, переписка, претензия, решение суда (если компенсация через суд).
- Если компенсации не будет и товар списывается как убыток, нужен акт о чрезвычайной ситуации, уведомление от маркетплейса, документы о принятии товара на склад маркетплейса и фактические доказательства утраты.
- ИФНС может запросить пояснения, если сумма компенсации не отражена в доходах, если расход от списания товара выглядит необоснованным или если данные налогоплательщика не совпадают с данными, полученными от маркетплейса по статье 93.1 НК РФ.
- В ответе на требование нужно указать правовую квалификацию компенсации, дату и основание её получения, способ отражения в учёте, приложить первичные документы и при необходимости подать уточнённую декларацию.
Содержание
- Виды компенсаций от маркетплейса
- Облагаются ли компенсации налогом
- НДС с компенсации от маркетплейса
- Как отразить компенсацию в декларации
- Документы для подтверждения компенсации
- Риски: что может запросить ИФНС
- Как подготовить ответ на требование ИФНС по компенсации от маркетплейса
- Списание товара без компенсации
- Когда нужен налоговый юрист
- Юридические основания
- FAQ
Виды компенсаций от маркетплейса
Маркетплейс может выплатить селлеру компенсацию в нескольких ситуациях:
Компенсация за утраченный товар
Товар утрачен на складе маркетплейса из-за пожара, затопления, кражи, повреждения или иной причины, за которую маркетплейс несёт ответственность. Если в договоре-оферте нет исключений (форс-мажор, военные действия), маркетплейс обязан возместить рыночную стоимость товара.
Пример: после пожара на складе Wildberries в Котовске 18 июля 2026 года часть товаров селлеров сгорела. Wildberries ссылается на форс-мажор, но если товар был принят на склад до 7 июля 2026 года (когда оферта была изменена), селлер может оспорить отказ в суде.
Компенсация за повреждённый товар или брак
Товар доставлен покупателю повреждённым из-за ненадлежащей упаковки, хранения или транспортировки силами маркетплейса. Покупатель вернул товар, маркетплейс признал ответственность и выплатил компенсацию.
Штрафы и удержания, отменённые маркетплейсом
Маркетплейс удержал штраф за просрочку поставки, недостачу или нарушение условий приёмки, но позже отменил его и вернул сумму. Для налогового учёта это тоже компенсация (восстановление дохода).
Бонусы за участие в акциях
Маркетплейс выплачивает бонус за участие в промо-акции, за достижение плана продаж, за размещение товара в рекомендованных категориях или за использование платных сервисов (например, скидка на рекламу при достижении оборота).
Компенсация за задержку выплат
Если маркетплейс задержал выплату выручки и по договору или решению суда обязан выплатить проценты или неустойку, эта сумма также облагается налогом.
Облагаются ли компенсации налогом
Да. По общему правилу любая компенсация, полученная в рамках предпринимательской деятельности, является доходом и облагается налогом на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП на ОСНО) или единым налогом (для ИП и ООО на УСН).
Правовая квалификация
Компенсация от маркетплейса квалифицируется как:
– Внереализационный доход — если компенсация не связана напрямую с реализацией товара (например, возмещение утраты, неустойка, штраф).
– Доход от реализации — если компенсация увеличивает выручку по конкретной сделке (например, доплата за товар, корректировка цены).
Для целей налогообложения важно, что компенсация учитывается в том периоде, когда она фактически получена (для УСН и ИП на ОСНО по методу начисления) или когда возникло право на неё (для организаций на ОСНО по методу начисления).
Исключения
Если компенсация возмещает реальный ущерб и документально подтверждена как возмещение убытков (а не как доход от деятельности), теоретически можно обосновать отсутствие налогообложения. Но на практике ИФНС обычно рассматривает любую выплату от маркетплейса селлеру как доход, связанный с предпринимательской деятельностью.
НДС с компенсации от маркетплейса
Вопрос начисления НДС зависит от природы компенсации и от того, является ли операция объектом обложения НДС.
Когда НДС нужно начислить
НДС начисляется, если компенсация:
– Связана с реализацией товаров (например, доплата за товар, увеличение цены, корректировка выручки).
– Является компенсацией за оказанные услуги (например, маркетплейс компенсирует стоимость упаковки, которую селлер предоставил).
– Увеличивает налоговую базу по НДС в рамках операций, облагаемых НДС.
В этих случаях нужно выставить корректировочный счёт-фактуру (если компенсация изменяет стоимость уже отгруженного товара) или отразить компенсацию как отдельную операцию с НДС.
Когда НДС не начисляется
НДС не начисляется, если компенсация:
– Является возмещением убытков, не связанных с реализацией (например, неустойка за задержку выплат, штраф за утрату товара).
– Квалифицируется как внереализационный доход, не увеличивающий налоговую базу по НДС.
На практике это спорная зона. ИФНС может потребовать начислить НДС, если компенсация фактически связана с товаром, который ранее был отгружен и облагался НДС.
Вычет НДС
Если селлер понёс расходы, связанные с получением компенсации (например, оплатил юридические услуги, экспертизу, судебные издержки), входной НДС по этим расходам можно принять к вычету при наличии счёта-фактуры и документов.
Как отразить компенсацию в декларации
Порядок отражения зависит от системы налогообложения.
УСН «Доходы» (6%)
Компенсация включается в доходы в периоде получения. Дата получения — день зачисления денежных средств на расчётный счёт или в день, когда маркетплейс зачёл компенсацию в счёт будущих выплат.
Компенсация отражается в книге учёта доходов и расходов (КУДиР) и в декларации по УСН в разделе 1.1 (строка 113 — доходы нарастающим итогом).
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Компенсация включается в доходы. Если селлер ранее понёс расходы, связанные с утраченным товаром (закупка, доставка на склад маркетплейса), эти расходы можно учесть при условии, что они документально подтверждены и экономически обоснованы.
Если товар утрачен и селлер получил компенсацию, но ранее уже учёл стоимость товара в расходах, может возникнуть ситуация, когда компенсация частично перекрывает расход. В этом случае налоговая база увеличивается на сумму компенсации, а расход остаётся в учёте.
ОСНО: налог на прибыль
Компенсация включается в состав внереализационных доходов (статья 250 НК РФ) или доходов от реализации (статья 249 НК РФ) в зависимости от её характера.
Дата признания дохода зависит от метода учёта:
– Метод начисления — доход признаётся в периоде, когда возникло право на компенсацию (дата решения суда, акта сверки, подписания соглашения).
– Кассовый метод — доход признаётся в день получения денежных средств.
Компенсация отражается в декларации по налогу на прибыль в Приложении 1 к Листу 02 (внереализационные доходы) или в Приложении 1 к Листу 02 (доходы от реализации).
ОСНО: НДС
Если компенсация облагается НДС (см. раздел выше), она отражается в декларации по НДС:
– Раздел 3 — начисление НДС по компенсации, связанной с реализацией.
– Книга продаж — счёт-фактура на компенсацию (если применимо).
Если НДС не начисляется (внереализационный доход), компенсация не попадает в декларацию по НДС.
Документы для подтверждения компенсации
ИФНС может запросить первичные документы, подтверждающие получение компенсации и её правовую природу. Обычно нужны:
Договор-оферта маркетплейса
Договор, регулирующий отношения между маркетплейсом и селлером. В нём указаны условия ответственности маркетплейса, порядок компенсации, сроки и основания.
Важно приложить версию договора, действовавшую на дату возникновения обстоятельств, послуживших основанием для компенсации. Например, если товар был принят на склад Wildberries 1 июля 2026 года, а пожар произошёл 18 июля 2026 года, нужна версия оферты, действовавшая 1 июля (до изменений 7 июля).
Акт сверки или отчёт маркетплейса
Документ, в котором отражены все финансовые операции между маркетплейсом и селлером за период: выручка, комиссии, удержания, штрафы, компенсации. Обычно это еженедельный или ежемесячный отчёт, доступный в личном кабинете маркетплейса.
В акте сверки должна быть строка с компенсацией: сумма, основание, дата начисления.
Платёжные документы
Выписка из банка или раздел «Финансы» в личном кабинете маркетплейса, где видно зачисление компенсации на расчётный счёт или зачёт в счёт будущих выплат.
Переписка с маркетплейсом
Письма, сообщения в чате поддержки, уведомления о признании ответственности, о принятии претензии, о сроках выплаты компенсации.
Претензия селлера
Если компенсация выплачена в ответ на претензию, нужна копия претензии с отметкой о получении или подтверждением отправки (например, скриншот из личного кабинета).
Решение суда или мирового соглашения
Если компенсация присуждена судом или стороны заключили мировое соглашение, нужны решение суда, определение об утверждении мирового соглашения, исполнительный лист или платёжное поручение по исполнению решения.
Документы об утрате или повреждении товара
Акт о чрезвычайной ситуации, уведомление маркетплейса об утрате товара, фото или видео с места происшествия, справка МЧС, пожарной инспекции или полиции (если применимо).
Риски: что может запросить ИФНС
Налоговая инспекция может обнаружить компенсацию несколькими способами:
Запрос данных у маркетплейса (статья 93.1 НК РФ)
ИФНС вправе запросить у маркетплейса информацию о финансовых операциях с конкретным селлером. Маркетплейс обязан предоставить данные о выручке, комиссиях, удержаниях и компенсациях.
Если ИФНС видит, что маркетплейс выплатил селлеру компенсацию, а в декларации селлера этой суммы нет, инспекция направит требование о предоставлении пояснений.
Сопоставление данных с декларацией
Если в декларации заявлен убыток (списание товара), а компенсация не отражена в доходах, ИФНС может запросить документы и пояснения.
Камеральная проверка
При камеральной проверке декларации ИФНС проверяет соответствие данных бухгалтерской отчётности, банковских выписок и налоговых регистров. Крупная компенсация, не отражённая в доходах, может стать основанием для углублённой проверки.
Типичные требования ИФНС
- Требование о предоставлении пояснений — почему компенсация не отражена в доходах или почему НДС не начислен.
- Требование о предоставлении документов — договор с маркетплейсом, акты сверки, платёжные документы, переписка, решение суда.
- Предложение подать уточнённую декларацию — если ИФНС считает, что компенсация должна быть включена в доходы.
Последствия непредставления документов или отказа от пояснений
- Штраф по статье 129.1 НК РФ — 5 000 рублей за непредставление пояснений или документов в установленный срок.
- Штраф по статье 126 НК РФ — 200 рублей за каждый непредставленный документ.
- Доначисление налога — ИФНС включит компенсацию в доходы расчётным путём, начислит налог, пени и штраф по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченной суммы).
- Углублённая проверка — выездная налоговая проверка с запросом всех документов за проверяемый период.
Как подготовить ответ на требование ИФНС по компенсации от маркетплейса
Ответ должен быть структурированным, содержать ссылки на документы и нормы НК РФ, объяснять правовую квалификацию компенсации и порядок её отражения в учёте.
Шаг 1. Определить основание требования
Прочитать требование ИФНС и выделить:
– Статью НК РФ, на которую ссылается ИФНС (обычно статья 88, 93 или 93.1).
– Налоговый период, за который запрошены пояснения.
– Конкретные вопросы: почему компенсация не отражена, какова её природа, есть ли документы.
– Срок ответа (обычно 5 рабочих дней).
Шаг 2. Собрать документы
Подготовить комплект документов (см. раздел «Документы для подтверждения компенсации»). Если каких-то документов нет, указать причину их отсутствия.
Шаг 3. Проверить учёт
Сверить сумму компенсации с данными бухгалтерского и налогового учёта:
– Отражена ли компенсация в доходах в том периоде, когда она была получена?
– Начислен ли НДС, если компенсация связана с реализацией?
– Если компенсация не отражена, есть ли обоснование (например, она относится к другому периоду или квалифицируется не как доход, а как возврат ранее уплаченных сумм)?
Шаг 4. Написать пояснения
Структура ответа:
В ИФНС России № __ по ________
от ООО «_____» / ИП _____
ИНН/КПП: ________
Ответ на требование о предоставлении пояснений
№ ____ от __.__.20__
ООО «_____» / ИП _____ рассмотрело требование ИФНС России № ____
от __.__.20__ о предоставлении пояснений по [налогу] за [период].
По пункту 1 требования сообщаем следующее.
В требовании указано, что в [период] от маркетплейса [название] получена
компенсация в размере _____ руб., которая не отражена в составе доходов
в декларации по [налогу] за [период].
По результатам проверки бухгалтерских и налоговых регистров установлено
следующее.
[Вариант 1: компенсация отражена]
Компенсация в размере _____ руб. получена __.__.20__ на основании
[решения суда / акта сверки / соглашения]. Компенсация отражена в составе
[внереализационных доходов / доходов от реализации] в [периоде].
Документы, подтверждающие получение и отражение компенсации, прилагаются.
[Вариант 2: компенсация не отражена, будет подана уточнённая декларация]
Компенсация в размере _____ руб. получена __.__.20__, но ошибочно не была
включена в состав доходов в декларации за [период]. ООО «_____» / ИП _____
подаст уточнённую декларацию с включением данной суммы в доходы и уплатит
недостающий налог и пени.
[Вариант 3: компенсация получена в другом периоде]
Компенсация в размере _____ руб. была начислена маркетплейсом в [периоде],
но фактически получена __.__.20__, то есть в [следующем периоде].
В соответствии с применяемым методом учёта доходов (кассовый метод / метод
начисления) компенсация отражена в доходах [периода фактического получения].
Документы прилагаются.
Приложения:
1. Договор-оферта маркетплейса на __ л.
2. Акт сверки за [период] на __ л.
3. Выписка из банка на __ л.
4. [Решение суда / переписка / претензия] на __ л.
Директор / ИП / представитель по доверенности
Шаг 5. Подать уточнённую декларацию (если нужно)
Если компенсация действительно не была отражена и это привело к занижению налога, нужно подать уточнённую декларацию и уплатить недостающий налог и пени до того, как ИФНС выявит нарушение. В этом случае штраф по статье 122 НК РФ не применяется (статья 81 НК РФ).
Если хотите быстро получить проект ответа по PDF-требованию из личного кабинета, загрузите документ в сервис: Загрузить требование в FNS.expert
Списание товара без компенсации
Если маркетплейс отказался выплачивать компенсацию (например, ссылаясь на форс-мажор), а товар утрачен, селлер может списать стоимость товара как убыток. Но для налогового учёта нужно обосновать и документально подтвердить списание.
Документы для списания
- Акт о чрезвычайной ситуации — документ, составленный маркетплейсом или комиссией, описывающий обстоятельства утраты товара (пожар, затопление, кража).
- Уведомление от маркетплейса — письмо, сообщение или уведомление в личном кабинете о том, что товар утрачен и компенсация не предусмотрена.
- Документы о принятии товара на склад — акт приёма-передачи, накладная, отчёт маркетплейса, подтверждающий, что товар находился на складе маркетплейса на момент происшествия.
- Доказательства форс-мажора — ссылки на новости, справки МЧС, пожарной инспекции, полиции, если применимо.
- Претензия и отказ маркетплейса — претензия селлера с требованием компенсации и ответ маркетплейса с отказом и обоснованием (форс-мажор, изменение оферты).
Как отразить в учёте
УСН «Доходы минус расходы»:
Стоимость утраченного товара включается в расходы в периоде списания при наличии документов. Если товар был учтён в расходах ранее (при закупке), дополнительного расхода не возникает.
ОСНО (налог на прибыль):
Убыток от утраты товара включается в состав внереализационных расходов (подпункт 6 пункта 2 статьи 265 НК РФ — потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций).
НДС:
Если товар был приобретён с НДС и вычет был заявлен, а затем товар утрачен не по вине налогоплательщика (форс-мажор), НДС не восстанавливается. Если товар утрачен по вине налогоплательщика или не использован для облагаемых НДС операций, НДС нужно восстановить.
Риски при списании
ИФНС может не принять убыток, если:
– Нет документов, подтверждающих факт утраты.
– Нет доказательств того, что товар находился на складе маркетплейса.
– Списание произведено до исчерпания всех способов получения компенсации (например, до обращения в суд).
– Убыток экономически не обоснован или выглядит как способ занижения налоговой базы.
В этом случае ИФНС может запросить пояснения и документы, отказать в признании расхода и доначислить налог.
Когда нужен налоговый юрист
Обратиться к налоговому юристу стоит, если:
– Сумма компенсации крупная (более 500 000 рублей) и её неправильное отражение может привести к значительному доначислению налога.
– ИФНС прислала требование о предоставлении пояснений или документов по компенсации от маркетплейса.
– Компенсация получена через суд и нужно правильно квалифицировать её для налогового учёта (доход от реализации, внереализационный доход, возмещение убытков).
– Маркетплейс отказал в компенсации и нужно одновременно готовить иск к маркетплейсу и обосновывать списание убытка для ИФНС.
– Есть спор с ИФНС о начислении НДС с компенсации.
– Компенсация не отражена в доходах и ИФНС предлагает подать уточнённую декларацию, но не ясно, нужно ли это делать.
– Селлер работает на нескольких маркетплейсах и нужна комплексная система учёта компенсаций, штрафов, бонусов и списаний.
Налоговый юрист:
– Проверит документы и оценит налоговые риски.
– Определит правовую квалификацию компенсации.
– Подготовит ответ на требование ИФНС.
– Поможет подать уточнённую декларацию и рассчитать пени.
– Представит интересы при проверке или в суде.
Вы можете загрузить PDF-требование из личного кабинета и получить проект ответа с учётом содержания запроса: Загрузить требование в FNS.expert
Юридические основания
При подготовке ответа на требование ИФНС по компенсации от маркетплейса обычно учитываются следующие нормы:
– Статья 41 НК РФ — определение дохода как экономической выгоды в денежной или натуральной форме, учитываемой в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
– Статья 249 НК РФ — доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.
– Статья 250 НК РФ — внереализационные доходы, включая доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате на основании решения суда штрафов, пеней и иных санкций, а также в виде возмещения убытков или ущерба.
– Статья 346.15 НК РФ — порядок определения доходов при применении УСН (доходы учитываются кассовым методом).
– Статья 346.17 НК РФ — порядок признания доходов и расходов при УСН.
– Статья 265 НК РФ — внереализационные расходы, включая потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций (подпункт 6 пункта 2).
– Статья 171 НК РФ — право на вычет НДС.
– Статья 170 НК РФ — порядок отнесения сумм НДС на затраты и восстановление НДС.
– Статья 88 НК РФ — камеральная налоговая проверка, право ИФНС требовать пояснения при выявлении ошибок, противоречий и несоответствий.
– Статья 93 НК РФ — истребование документов у проверяемого лица.
– Статья 93.1 НК РФ — истребование документов и информации о налогоплательщике у третьих лиц (в том числе у маркетплейса).
– Статья 122 НК РФ — ответственность за неуплату или неполную уплату налога (штраф 20% от неуплаченной суммы, при умышленном занижении — 40%).
– Статья 126 НК РФ — ответственность за непредставление документов (200 рублей за каждый документ).
– Статья 129.1 НК РФ — ответственность за неправомерное несообщение сведений налоговому органу (5 000 рублей за непредставление пояснений).
Перед отправкой ответа нужно проверить актуальную редакцию норм, разъяснения Минфина России и ФНС России, а также судебную практику по аналогичным вопросам.
Смотрите также
- ответ на требование налоговой — Общий порядок ответа на требование налоговой.
- требование ИФНС о предоставлении документов — Предоставление документов в ИФНС.
- срок ответа на требование налоговой — Сроки ответа на требование ИФНС.
- ответ на требование по НДС — Как ответить на требование по НДС.
Если нужно подготовить ответ быстро, загрузите требование в FNS.expert — специалисты проверят дедлайн, риски и составят черновик ответа.
FAQ
1. Облагается ли налогом компенсация от Wildberries за сгоревший товар?
Да. Компенсация, полученная от маркетплейса за утраченный товар, является доходом и облагается налогом на прибыль, НДФЛ (для ИП на ОСНО) или единым налогом при УСН. Компенсация включается в доходы в периоде её фактического получения.
2. Нужно ли начислять НДС с компенсации от маркетплейса?
Зависит от природы компенсации. Если компенсация связана с реализацией товаров (например, доплата за товар, корректировка цены), НДС нужно начислить. Если компенсация является внереализационным доходом (например, неустойка за задержку выплат, возмещение убытков), НДС не начисляется. В спорных случаях лучше проконсультироваться с налоговым юристом.
3. Какие документы нужны для подтверждения компенсации?
Обычно нужны: договор-оферта маркетплейса, акт сверки или отчёт с детализацией, выписка из банка, переписка с маркетплейсом, претензия (если применимо), решение суда или мировое соглашение (если компенсация через суд), документы об утрате или повреждении товара.
4. Что делать, если компенсация не отражена в декларации и пришло требование ИФНС?
Нужно проверить, в каком периоде компенсация была фактически получена, и объяснить ИФНС порядок её отражения. Если компенсация действительно не была учтена и это привело к занижению налога, нужно подать уточнённую декларацию, уплатить недостающий налог и пени. Если компенсация отражена в другом периоде или её природа не требует налогообложения, нужно подготовить пояснения и приложить документы.
5. Можно ли списать стоимость товара как убыток, если Wildberries отказал в компенсации?
Да, если есть документальное подтверждение утраты товара (акт о чрезвычайной ситуации, уведомление от маркетплейса, доказательства форс-мажора) и отказа маркетплейса в компенсации. Убыток включается в расходы при УСН «Доходы минус расходы» или в состав внереализационных расходов при ОСНО. Но ИФНС может запросить пояснения и документы, поэтому комплект доказательств должен быть полным.
6. Нужно ли восстанавливать НДС при утрате товара на складе маркетплейса?
Если товар утрачен не по вине налогоплательщика (форс-мажор, пожар на складе маркетплейса), НДС не восстанавливается. Если товар утрачен по вине налогоплательщика или не использован для облагаемых НДС операций, НДС нужно восстановить (пункт 3 статьи 170 НК РФ).
7. Как ИФНС узнаёт о компенсации от маркетплейса?
ИФНС может запросить у маркетплейса данные о финансовых операциях с селлером по статье 93.1 НК РФ. Маркетплейс обязан предоставить информацию о выручке, комиссиях, удержаниях и компенсациях. Если ИФНС видит компенсацию в данных маркетплейса, но не видит её в декларации селлера, она направит требование о предоставлении пояснений.
8. Что будет, если не ответить на требование ИФНС по компенсации от маркетплейса?
Штраф по статье 129.1 НК РФ — 5 000 рублей за непредставление пояснений. Кроме того, ИФНС может доначислить налог расчётным путём (включив компенсацию в доходы), начислить пени и штраф по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченной суммы), а также инициировать углублённую проверку или выездную налоговую проверку.
9. Облагаются ли налогом бонусы от маркетплейса за участие в акциях?
Да. Бонусы, выплаченные маркетплейсом за участие в промо-акциях, достижение плана продаж или использование платных сервисов, являются доходом и облагаются налогом. Они включаются в состав внереализационных доходов или доходов от реализации в зависимости от их природы.
10. Когда нужен налоговый юрист для вопросов с маркетплейсом?
Налоговый юрист нужен, если: сумма компенсации крупная (более 500 000 рублей), пришло требование ИФНС по компенсации или списанию товара, компенсация получена через суд и нужно правильно квалифицировать её для налогового учёта, маркетплейс отказал в компенсации и нужно обосновывать убыток для ИФНС, есть спор с ИФНС о начислении НДС с компенсации. FNS.expert помогает подготовить ответ по PDF-требованию из личного кабинета: Загрузить требование
Итог
Компенсация от маркетплейса — это доход, который нужно отразить в налоговом учёте и облагать налогом. Списание товара без компенсации — это расход или убыток, который нужно документально обосновать. ИФНС может запросить пояснения и документы, сопоставив данные маркетплейса с декларацией селлера. Ответ на требование должен быть конкретным, содержать ссылки на первичные документы и нормы НК РФ, объяснять правовую квалификацию операции и порядок её отражения в учёте.
Если требование связано с крупной суммой, спором о НДС, судебной компенсацией или отсутствием части документов, лучше подготовить ответ с участием налогового юриста.
Загрузить требование в FNS.expert
<script type="application/ld+json">
{
"@context": "https://schema.org",
"@graph": [
{
"@type": "Article",
"@id": "https://fns.expert/news/nalogovyy-uchet-kompensaciy-ot-marketpleisa/#article",
"mainEntityOfPage": {
"@type": "WebPage",
"@id": "https://fns.expert/news/nalogovyy-uchet-kompensaciy-ot-marketpleisa/"
},
"headline": "Налоговый учёт компенсаций от маркетплейса: WB, Ozon, Яндекс Маркет",
"description": "Как правильно отразить компенсации от Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет в налоговом учёте: УСН, ОСНО, НДС, документы для ИФНС, риски и ответ на требование.",
"author": {
"@type": "Organization",
"name": "Редакция FNS.expert, налоговые юристы"
},
"publisher": {
"@type": "Organization",
"name": "FNS.expert"
},
"dateModified": "2026-07-22",
"datePublished": "2026-07-22",
"inLanguage": "ru-RU",
"articleSection": "wildberries-tax",
"url": "https://fns.expert/news/nalogovyy-uchet-kompensaciy-ot-marketpleisa/"
},
{
"@type": "FAQPage",
"@id": "https://fns.expert/news/nalogovyy-uchet-kompensaciy-ot-marketpleisa/#faq",
"mainEntity": [
{
"@type": "Question",
"name": "Облагается ли налогом компенсация от Wildberries за сгоревший товар?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "Да. Компенсация, полученная от маркетплейса за утраченный товар, является доходом и облагается налогом на прибыль, НДФЛ (для ИП на ОСНО) или единым налогом при УСН. Компенсация включается в доходы в периоде её фактического получения."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Нужно ли начислять НДС с компенсации от маркетплейса?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "Зависит от природы компенсации. Если компенсация связана с реализацией товаров (например, доплата за товар, корректировка цены), НДС нужно начислить. Если компенсация является внереализационным доходом (например, неустойка за задержку выплат, возмещение убытков), НДС не начисляется."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Какие документы нужны для подтверждения компенсации?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "Обычно нужны: договор-оферта маркетплейса, акт сверки или отчёт с детализацией, выписка из банка, переписка с маркетплейсом, претензия (если применимо), решение суда или мировое соглашение (если компенсация через суд), документы об утрате или повреждении товара."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Что делать, если компенсация не отражена в декларации и пришло требование ИФНС?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "Нужно проверить, в каком периоде компенсация была фактически получена, и объяснить ИФНС порядок её отражения. Если компенсация действительно не была учтена и это привело к занижению налога, нужно подать уточнённую декларацию, уплатить недостающий налог и пени."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Можно ли списать стоимость товара как убыток, если Wildberries отказал в компенсации?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "Да, если есть документальное подтверждение утраты товара (акт о чрезвычайной ситуации, уведомление от маркетплейса, доказательства форс-мажора) и отказа маркетплейса в компенсации. Убыток включается в расходы при УСН или в состав внереализационных расходов при ОСНО."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Нужно ли восстанавливать НДС при утрате товара на складе маркетплейса?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "Если товар утрачен не по вине налогоплательщика (форс-мажор, пожар на складе маркетплейса), НДС не восстанавливается. Если товар утрачен по вине налогоплательщика или не использован для облагаемых НДС операций, НДС нужно восстановить."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Как ИФНС узнаёт о компенсации от маркетплейса?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "ИФНС может запросить у маркетплейса данные о финансовых операциях с селлером по статье 93.1 НК РФ. Если ИФНС видит компенсацию в данных маркетплейса, но не видит её в декларации селлера, она направит требование о предоставлении пояснений."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Что будет, если не ответить на требование ИФНС по компенсации от маркетплейса?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "Штраф 5 000 рублей за непредставление пояснений. Кроме того, ИФНС может доначислить налог расчётным путём, начислить пени и штраф 20% от неуплаченной суммы, а также инициировать углублённую проверку."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Облагаются ли налогом бонусы от маркетплейса за участие в акциях?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "Да. Бонусы, выплаченные маркетплейсом за участие в промо-акциях, достижение плана продаж или использование платных сервисов, являются доходом и облагаются налогом."
}
},
{
"@type": "Question",
"name": "Когда нужен налоговый юрист для вопросов с маркетплейсом?",
"acceptedAnswer": {
"@type": "Answer",
"text": "Налоговый юрист нужен, если: сумма компенсации крупная, пришло требование ИФНС, компенсация получена через суд, маркетплейс отказал в компенсации и нужно обосновывать убыток, есть спор с ИФНС о начислении НДС."
}
}
]
}
]
}
</script>