НДС для селлеров Wildberries: когда начислять и как отразить в декларации

Дата: 2026-07-22
Автор: Редакция FNS.expert, налоговые юристы

Продавцы на Wildberries, работающие на ОСНО с НДС, часто сталкиваются с путаницей: кто должен начислять НДС — сам селлер или маркетплейс как налоговый агент? От правильного ответа зависит, как заполнять декларацию по НДС и что показывать в разделе 2 или разделе 12. Ошибка приводит к расхождениям в автоматизированной системе контроля (АСК НДС-3), после чего ИФНС присылает требование о пояснениях. В этой статье разбираем две схемы работы маркетплейса с НДС, объясняем, как определить свою схему по договору, как правильно отразить операции в декларации и что писать в ответе налоговой, если пришло требование.

📞 Получите бесплатную консультацию

Налоговый юрист FNS.expert проанализирует вашу ситуацию и подготовит план действий за 24 часа:

  • ✓ Расчёт налоговых последствий компенсации от Wildberries
  • ✓ Подготовка документов для ответа на требование ИФНС
  • ✓ Защита ваших интересов в споре с маркетплейсом

Коротко: главное о НДС для селлеров WB

  • Две схемы: Wildberries может быть комиссионером (налоговый агент, удерживает НДС с вашей выплаты) или посредником (вы сами начисляете НДС с продаж).
  • Где смотреть: откройте договор-оферту или акт сверки с WB — там указан тип договора (комиссия, агентский договор, договор оказания услуг).
  • Раздел 2 декларации: заполняете, если вы сами начисляете НДС (WB — посредник).
  • Раздел 12 декларации: заполняете, если WB — налоговый агент (комиссионер), и он уже удержал НДС с вашего вознаграждения.
  • Вычет НДС: можете принять к вычету входной НДС по товарам, логистике, рекламе на WB и другим расходам — при наличии счёта-фактуры и документов.
  • Риски: если данные в вашей декларации не совпадут с данными WB в его отчётности, АСК НДС-3 зафиксирует разрыв, и ИФНС пришлёт требование о пояснениях.

Содержание

  1. Две схемы НДС на маркетплейсах
  2. Как определить схему по договору с Wildberries
  3. Раздел 2 декларации: НДС начисляете сами
  4. Раздел 12 декларации: WB — налоговый агент
  5. Вычет НДС для селлеров
  6. Риски: расхождения в АСК НДС-3
  7. Что писать в ответе на требование ИФНС по НДС
  8. Когда нужен налоговый юрист
  9. FAQ
  10. Смотрите также

Две схемы НДС на маркетплейсах

Схема 1: WB — комиссионер (налоговый агент по НДС)

Как это работает:
Wildberries продаёт ваш товар от своего имени по договору комиссии. Покупатель платит WB, WB перечисляет вам выручку за вычетом комиссии и НДС. Маркетплейс выступает налоговым агентом: удерживает НДС из вашей выплаты и перечисляет его в бюджет за вас (п. 4 ст. 161 НК РФ).

Что это значит для вас:
– WB сам начислит и заплатит НДС с вашей реализации.
– Вы получаете выплату уже за вычетом НДС.
– Вы заполняете раздел 12 декларации по НДС, где показываете операции, по которым налоговый агент удержал НДС.
– Вы не отражаете эту выручку в разделе 2 (там только те продажи, где вы сами начисляете НДС).

Пример:
Вы продали товар через WB на 120 000 ₽ (с НДС 20%). WB удержал комиссию 15% (18 000 ₽) и НДС 20 000 ₽. Вы получили на счёт 82 000 ₽. НДС 20 000 ₽ WB перечислил в бюджет как налоговый агент и отчитался за вас. Вы показываете эту операцию в разделе 12 декларации.

Схема 2: WB — посредник (вы сами начисляете НДС)

Как это работает:
Wildberries оказывает вам услуги: продвижение товара, приём платежей, логистику. Вы продаёте товар от своего имени, покупатель формально покупает у вас (хотя деньги идут через WB). Маркетплейс перечисляет вам выручку за вычетом комиссии, но без удержания НДС — потому что вы сами обязаны начислить НДС с реализации и заплатить его.

Что это значит для вас:
– Вы сами начисляете НДС с выручки от продаж.
– Вы получаете выплату от WB, которая не включает удержанный НДС (его просто не удерживали).
– Вы заполняете раздел 2 декларации по НДС, где показываете реализацию товара и начисленный НДС.
– Раздел 12 не заполняете (там только операции налогового агента).

Пример:
Вы продали товар через WB на 120 000 ₽ (с НДС 20%). WB удержал комиссию 15% (18 000 ₽). Вы получили на счёт 102 000 ₽. Вы сами начисляете НДС 20 000 ₽ с реализации 120 000 ₽, платите его в бюджет и показываете в разделе 2 декларации.

Как понять, какая схема у вас

Схема зависит от типа договора, который вы заключили с Wildberries (обычно это договор-оферта). Ключевые признаки:

Признак WB — комиссионер (агент) WB — посредник
Тип договора Договор комиссии Договор оказания услуг
Кто продаёт товар WB от своего имени Вы от своего имени
Кто начисляет НДС WB (налоговый агент) Вы сами
Удерживает ли WB НДС с выплаты Да Нет
Раздел декларации Раздел 12 Раздел 2

Важно: если в договоре прямо написано «комиссия» или «комиссионер», и WB продаёт товар от своего имени — это схема 1 (агент по НДС). Если написано «услуги маркетплейса», «информационные услуги», «агентский договор» (но вы продаёте от своего имени) — это схема 2 (вы сами начисляете НДС).

Как определить схему по договору с Wildberries

Шаг 1: Найдите договор-оферту

Зайдите в личный кабинет Wildberries (раздел «Документы» или «Настройки»). Скачайте действующую редакцию договора-оферты. Обратите внимание на дату: Wildberries периодически меняет условия (например, 7 июля 2026 года была добавлена оговорка о форс-мажоре), поэтому важна именно та редакция, которая действовала на момент заключения договора.

Шаг 2: Прочитайте раздел о расчётах

Найдите пункт, где описано, как WB перечисляет вам выплаты. Типичные формулировки:

Если WB — комиссионер (налоговый агент):
«Комиссионер перечисляет Комитенту выручку за вычетом вознаграждения Комиссионера и налога на добавленную стоимость, удержанного в порядке п. 4 ст. 161 НК РФ».

Если WB — посредник:
«Исполнитель перечисляет Заказчику выручку от реализации товаров за вычетом вознаграждения Исполнителя. Заказчик самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС с реализации товаров».

Шаг 3: Сверьте с актом сверки

Запросите в личном кабинете WB акт сверки или отчёт о продажах за квартал. Если в строке «Удержано НДС» стоит сумма — значит, WB выступает налоговым агентом (схема 1). Если этой строки нет или она пустая — вы сами начисляете НДС (схема 2).

Шаг 4: Проверьте счёт-фактуру от WB

Если WB — налоговый агент, он должен выставлять вам счёт-фактуру на удержанный НДС (п. 5.2 ст. 169 НК РФ). Если вы получаете такие счета-фактуры от WB — это подтверждение схемы 1. Если WB выставляет вам счёт-фактуру только на свою комиссию (услуги маркетплейса) — это схема 2.

Раздел 2 декларации: НДС начисляете сами

Когда заполнять раздел 2

Заполняйте раздел 2 декларации по НДС, если вы работаете по схеме 2 (WB — посредник, вы сами начисляете НДС). В этом случае вы показываете:

  • Строка 010: реализация товаров по ставке 20% (или 10%, если товар попадает под льготную ставку).
  • Сумма реализации: полная выручка от продаж через WB до вычета комиссии маркетплейса (потому что комиссия — это ваш расход, а не уменьшение выручки для НДС).
  • Начисленный НДС: выручка × 20/120 (или × 10/110).

Пример расчёта

Вы продали товар через WB на 600 000 ₽ (включая НДС 20%) за квартал. WB удержал комиссию 90 000 ₽ (15%). Вы получили на счёт 510 000 ₽.

В разделе 2 декларации показываете:
– Строка 010 (налоговая база): 500 000 ₽ (600 000 ₽ ÷ 1,2)
– Строка 020 (НДС начисленный): 100 000 ₽ (600 000 ₽ × 20/120)

Комиссию WB (90 000 ₽) вы отразите как расход, если у вас есть счёт-фактура от WB на эту комиссию — тогда входной НДС с комиссии можно принять к вычету (см. раздел «Вычет НДС»).

Когда признавать реализацию

Реализация для НДС признаётся на дату отгрузки товара покупателю (п. 1 ст. 167 НК РФ). Для маркетплейса это дата, когда WB передал товар покупателю (курьеру, в пункт выдачи). Обычно эту дату можно увидеть в отчёте WB («дата продажи» или «дата реализации»). Если WB не указывает точную дату отгрузки, используйте дату, когда статус заказа изменился на «Продано».

Что делать с возвратами

Если покупатель вернул товар, вы уменьшаете налоговую базу по НДС в том периоде, когда произошёл возврат (п. 5 ст. 171 НК РФ). WB обычно показывает возвраты отдельной строкой в акте сверки. Отразите возвраты в разделе 2 как реализацию с минусом (строка 090 «Операции по реализации товаров, предусмотренные п. 5 ст. 171 НК РФ»).

Раздел 12 декларации: WB — налоговый агент

Когда заполнять раздел 12

Заполняйте раздел 12 декларации по НДС, если вы работаете по схеме 1 (WB — комиссионер, налоговый агент). В этом случае вы показываете:

  • Операции, по которым налоговый агент (WB) удержал НДС из вашей выплаты.
  • Сумму реализации и удержанный НДС — по данным из акта сверки или счёта-фактуры от WB.
  • Раздел 2 не заполняете (там только ваши собственные продажи, где вы сами начисляете НДС).

Пример заполнения раздела 12

Вы продали товар через WB на 600 000 ₽ (включая НДС 20%) за квартал. WB удержал из вашей выплаты НДС 100 000 ₽ и перечислил его в бюджет как налоговый агент.

В разделе 12 декларации показываете:
– Налоговая база: 500 000 ₽ (600 000 ₽ ÷ 1,2)
– НДС, удержанный налоговым агентом: 100 000 ₽

Счёт-фактура от налогового агента

Wildberries как налоговый агент обязан выставить вам счёт-фактуру на удержанный НДС (п. 5.2 ст. 169 НК РФ). Этот счёт-фактуру вы регистрируете в книге продаж (даже если вы не выставляли счёт-фактуру сами). Если WB не выставил счёт-фактуру, запросите её в службе поддержки маркетплейса — без неё у вас нет подтверждения удержанного НДС, и ИФНС может доначислить налог.

Возвраты при схеме налогового агента

Если покупатель вернул товар, WB пересчитывает удержанный НДС и показывает корректировку в акте сверки. Вы отражаете возврат в разделе 12 со знаком минус в том периоде, когда произошёл возврат.

Вычет НДС для селлеров

Независимо от схемы (WB — агент или нет), вы имеете право на вычет входного НДС по товарам и услугам, которые купили для бизнеса (п. 2 ст. 171 НК РФ). Это снижает сумму НДС к уплате.

Что можно принять к вычету

  1. НДС по закупленным товарам (если вы купили товар у поставщика с НДС и получили счёт-фактуру).
  2. НДС по комиссии маркетплейса (если WB выставил вам счёт-фактуру на свою комиссию).
  3. НДС по логистике (если вы оплачивали доставку товара на склад WB или другие логистические услуги с НДС).
  4. НДС по рекламе на WB (если заказывали платное продвижение через кабинет WB и получили счёт-фактуру).
  5. НДС по упаковке, маркировке, складским услугам (если они оформлены отдельным договором с поставщиком).

Условия для вычета

Чтобы принять НДС к вычету, нужно одновременно выполнить три условия (п. 1 ст. 172 НК РФ):

  1. Есть счёт-фактура от поставщика (правильно оформленная, с вашим ИНН/КПП, суммой НДС).
  2. Товар или услуга приняты к учёту (есть накладная, акт, товар оприходован).
  3. Товар или услуга используются в облагаемых НДС операциях (если вы продаёте товар через WB с НДС — это условие выполнено).

Пример вычета НДС

Вы купили товар у поставщика на 240 000 ₽ (включая НДС 20%). Получили счёт-фактуру на 40 000 ₽ НДС. Продали товар через WB на 600 000 ₽ (НДС 100 000 ₽).

Расчёт НДС к уплате:
– НДС начисленный с продаж: 100 000 ₽
– НДС к вычету (по товару): 40 000 ₽
– НДС к уплате: 60 000 ₽

Если WB выставил вам счёт-фактуру на комиссию 90 000 ₽ (НДС 15 000 ₽), вы также можете принять к вычету 15 000 ₽.

Итоговый НДС к уплате: 60 000 ₽ − 15 000 ₽ = 45 000 ₽

Книга покупок и книга продаж

Все счета-фактуры, полученные от поставщиков, регистрируйте в книге покупок (это основание для вычета НДС). Счета-фактуры, выставленные вами или налоговым агентом (WB), регистрируйте в книге продаж (это начисленный НДС). ИФНС сверяет ваши книги с данными ваших контрагентов через АСК НДС-3 — если найдут расхождение, пришлют требование.

Риски: расхождения в АСК НДС-3

Что такое АСК НДС-3

Автоматизированная система контроля НДС (АСК НДС-3) — это программа ФНС, которая сопоставляет декларации по НДС всех участников цепочки: ваших поставщиков, вас, ваших покупателей (в данном случае — WB как комиссионера). Если данные не совпадают — система фиксирует разрыв и автоматически формирует требование о пояснениях.

Типичные разрывы для селлеров WB

  1. Вы показали НДС в разделе 2, а WB — в разделе 12 (или наоборот).
    Причина: вы неправильно определили схему (комиссионер или посредник). Проверьте договор с WB.

  2. Сумма реализации в вашей декларации не совпадает с данными WB.
    Причина: вы забыли включить часть продаж, учли возвраты в другом периоде, или WB отчитался за другой период (например, по кассовому методу, а вы — по отгрузке).

  3. Вы приняли к вычету НДС по счёту-фактуре, которую поставщик не отразил в своей декларации.
    Причина: поставщик забыл сдать декларацию, ошибся в данных счёта-фактуры, или это фиктивная фирма (техническая компания).

  4. WB не показал удержанный НДС в своей декларации (или показал другую сумму).
    Причина: ошибка в учёте WB, вы использовали данные из неофициального отчёта, или WB пересчитал НДС из-за возвратов, а вы не учли корректировку.

Что делать, если обнаружили разрыв до подачи декларации

Если вы ещё не сдали декларацию, сверьте данные:

  1. Скачайте акт сверки с WB за квартал.
  2. Сверьте сумму реализации и удержанный НДС (если WB — агент) или сумму комиссии (если вы сами начисляете НДС).
  3. Запросите у WB справку или письмо, где указано, как они отчитываются по вашим продажам (раздел 2 или раздел 12).
  4. Подайте декларацию с корректными данными.

Если декларация уже сдана, но вы заметили ошибку — подайте уточнённую декларацию до того, как ИФНС пришлёт требование. Это снизит риск штрафа.

Что писать в ответе на требование ИФНС по НДС

Типичное требование

ИФНС прислала требование о представлении пояснений (обычно по форме, утверждённой Приказом ФНС): «Обнаружено расхождение между данными вашей декларации по НДС за X квартал 2026 г. и данными контрагента [Wildberries]. Представьте пояснения и подтверждающие документы в течение 5 рабочих дней».

Структура ответа

  1. Шапка: Ваши реквизиты (ИНН, наименование/ФИО), номер и дата требования ИФНС.
  2. Вводная часть: «В ответ на требование № ___ от ___ представляем следующие пояснения…»
  3. Описание ситуации: «Организация (ИП) осуществляет реализацию товаров через маркетплейс Wildberries по договору-оферте от ___. Согласно договору, Wildberries выступает [комиссионером/посредником]».
  4. Объяснение расхождения: «Расхождение возникло по следующей причине: [выбрать подходящую]».
    – Если схема определена неверно: «Ошибочно отразили реализацию в разделе 2 вместо раздела 12. Прилагаем уточнённую декларацию».
    – Если разные периоды: «Wildberries отчитался за период отгрузки, а мы — за период оплаты. Прилагаем акт сверки с WB за квартал».
    – Если забыли включить часть продаж: «Не учли продажи за последнюю неделю квартала. Прилагаем уточнённую декларацию и акт сверки».
  5. Приложения: Перечислите документы, которые прилагаете (договор с WB, акт сверки, счета-фактуры, уточнённая декларация).
  6. Подпись и дата.

Документы, которые нужно приложить

  • Договор-оферта с Wildberries (или скриншот условий из личного кабинета WB).
  • Акт сверки с WB за квартал (где видна сумма реализации и удержанный НДС).
  • Счета-фактуры от WB (если WB — налоговый агент).
  • Выписка по счёту, где видны выплаты от WB.
  • Уточнённая декларация по НДС (если вы исправили ошибку).

Срок ответа

Обычно ИФНС даёт 5 рабочих дней на ответ (п. 3 ст. 88 НК РФ). Срок указан в требовании. Если не ответите — штраф 5000 ₽ за непредставление пояснений (п. 1 ст. 129.1 НК РФ), плюс ИФНС может углубить проверку или назначить выездную.

Нужна помощь с ответом на требование? Загрузите PDF требования в FNS.expert — налоговый юрист проверит срок, проанализирует риски и подготовит юридически выверенный ответ за 1 день.

Когда нужен налоговый юрист

Ситуации, когда юрист необходим

  1. ИФНС прислала требование по НДС, а вы не понимаете, в чём расхождение.
    Налоговый юрист сверит вашу декларацию с данными WB, найдёт причину разрыва и подготовит ответ с документами.

  2. Вы неправильно заполняли декларацию несколько кварталов подряд.
    Нужно подать уточнённые декларации, рассчитать пени, оценить риск штрафов. Юрист поможет минимизировать доначисления.

  3. ИФНС назначила выездную проверку или камеральную проверку углубили.
    Юрист представит ваши интересы: подготовит возражения на акт проверки, оспорит решение о доначислении в УФНС или суде.

  4. Вы работаете на ОСНО с НДС и планируете масштабировать бизнес на WB.
    Юрист проведёт налоговый аудит, оптимизирует схему работы с маркетплейсом, настроит учёт так, чтобы избежать претензий ИФНС.

  5. Вы сомневаетесь, правильно ли определили схему (WB — агент или посредник).
    Юрист изучит договор с WB, акты сверки, разъяснит, как правильно отчитываться.

Что входит в услугу налогового юриста FNS.expert

  • Экспресс-анализ требования ИФНС: за 1 день проверим срок, оценим риски, предложим стратегию ответа.
  • Подготовка ответа на требование: юридически выверенный текст + пакет подтверждающих документов.
  • Консультация по учёту НДС: разбор вашей схемы работы с WB, рекомендации по заполнению декларации.
  • Сопровождение проверки: возражения на акт, жалоба в УФНС, представительство в суде.
  • Подача уточнённых деклараций: расчёт пени, минимизация штрафов, согласование позиции с ИФНС.

Загрузите требование ИФНС — первичная оценка бесплатно.

FAQ

1. Как узнать, удерживает ли Wildberries НДС с моей выплаты?

Откройте акт сверки с WB за квартал. Если там есть строка «Удержано НДС» с суммой — значит, WB выступает налоговым агентом. Если такой строки нет — вы сами начисляете НДС.

2. Можно ли работать на WB на УСН и не платить НДС?

Да, если вы на УСН, вы освобождены от НДС (ст. 346.11 НК РФ). Wildberries не будет удерживать НДС с вашей выплаты. Но если вы перейдёте на ОСНО — сразу станете плательщиком НДС.

3. Что делать, если WB не выставил счёт-фактуру на удержанный НДС?

Запросите счёт-фактуру в службе поддержки WB (раздел «Документы» в личном кабинете). Без счёта-фактуры ИФНС может не принять удержанный НДС и доначислить налог.

4. Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Если покупатель вернул товар, уменьшите налоговую базу в том квартале, когда произошёл возврат. В разделе 2 покажите возврат со знаком минус (строка 090). Если WB — налоговый агент, он сам пересчитает НДС и покажет корректировку в разделе 12.

5. Можно ли принять к вычету НДС по комиссии маркетплейса?

Да, если WB выставил вам счёт-фактуру на свою комиссию (услуги маркетплейса). Зарегистрируйте этот счёт-фактуру в книге покупок и примите НДС к вычету.

6. Что будет, если не ответить на требование ИФНС по НДС?

Штраф 5000 ₽ за непредставление пояснений (ст. 129.1 НК РФ). Плюс ИФНС может углубить проверку, запросить все документы по WB за несколько лет, доначислить НДС, пени и штраф 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

7. Как сверить данные с WB перед подачей декларации?

Скачайте акт сверки за квартал в личном кабинете WB (раздел «Финансы» или «Отчёты»). Сверьте сумму реализации и удержанный НДС (если WB — агент) с вашими данными. Если есть расхождение — запросите у WB детализацию или справку.

8. Нужно ли регистрировать счёт-фактуру от WB в книге продаж?

Да, если WB — налоговый агент и удержал НДС. Счёт-фактуру от WB регистрируйте в книге продаж (даже если вы сами не выставляли счёт-фактуру покупателю). Это подтверждает, что НДС начислен и удержан агентом.

9. Можно ли перейти с ОСНО на УСН, чтобы не платить НДС?

Да, но только с начала следующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление о переходе нужно подать до 31 декабря. Учтите ограничения: доход не более 199,35 млн ₽ в год, остаточная стоимость основных средств не более 150 млн ₽.

10. Что делать, если ИФНС доначислила НДС из-за ошибки в декларации?

Подайте уточнённую декларацию, если срок ещё не прошёл. Если ИФНС уже вынесла решение о доначислении — подайте возражения или жалобу в УФНС (в течение 1 месяца). Если УФНС откажет — оспаривайте решение в арбитражном суде.

Смотрите также

JSON-LD Schema

{
  "@context": "https://schema.org",
  "@graph": [
    {
      "@type": "Article",
      "@id": "https://fns.expert/news/nds-dlya-sellerov-wildberries/#article",
      "mainEntityOfPage": {
        "@type": "WebPage",
        "@id": "https://fns.expert/news/nds-dlya-sellerov-wildberries/"
      },
      "headline": "НДС для селлеров Wildberries: когда начислять и как отразить в декларации",
      "description": "Две схемы НДС для продавцов WB: когда маркетплейс — налоговый агент, а когда вы сами начисляете НДС. Как заполнять раздел 2 и раздел 12 декларации, как принять НДС к вычету и что писать в ответе на требование ИФНС.",
      "author": {
        "@type": "Organization",
        "name": "Редакция FNS.expert, налоговые юристы"
      },
      "publisher": {
        "@type": "Organization",
        "name": "FNS.expert"
      },
      "dateModified": "2026-07-22",
      "datePublished": "2026-07-22",
      "inLanguage": "ru-RU",
      "articleSection": "wildberries-tax",
      "url": "https://fns.expert/news/nds-dlya-sellerov-wildberries/"
    },
    {
      "@type": "FAQPage",
      "@id": "https://fns.expert/news/nds-dlya-sellerov-wildberries/#faq",
      "mainEntity": [
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Как узнать, удерживает ли Wildberries НДС с моей выплаты?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Откройте акт сверки с WB за квартал. Если там есть строка «Удержано НДС» с суммой — значит, WB выступает налоговым агентом. Если такой строки нет — вы сами начисляете НДС."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Можно ли работать на WB на УСН и не платить НДС?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Да, если вы на УСН, вы освобождены от НДС (ст. 346.11 НК РФ). Wildberries не будет удерживать НДС с вашей выплаты. Но если вы перейдёте на ОСНО — сразу станете плательщиком НДС."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Что делать, если WB не выставил счёт-фактуру на удержанный НДС?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Запросите счёт-фактуру в службе поддержки WB (раздел «Документы» в личном кабинете). Без счёта-фактуры ИФНС может не принять удержанный НДС и доначислить налог."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Как отразить возврат товара в декларации по НДС?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Если покупатель вернул товар, уменьшите налоговую базу в том квартале, когда произошёл возврат. В разделе 2 покажите возврат со знаком минус (строка 090). Если WB — налоговый агент, он сам пересчитает НДС и покажет корректировку в разделе 12."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Можно ли принять к вычету НДС по комиссии маркетплейса?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Да, если WB выставил вам счёт-фактуру на свою комиссию (услуги маркетплейса). Зарегистрируйте этот счёт-фактуру в книге покупок и примите НДС к вычету."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Что будет, если не ответить на требование ИФНС по НДС?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Штраф 5000 ₽ за непредставление пояснений (ст. 129.1 НК РФ). Плюс ИФНС может углубить проверку, запросить все документы по WB за несколько лет, доначислить НДС, пени и штраф 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ)."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Как сверить данные с WB перед подачей декларации?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Скачайте акт сверки за квартал в личном кабинете WB (раздел «Финансы» или «Отчёты»). Сверьте сумму реализации и удержанный НДС (если WB — агент) с вашими данными. Если есть расхождение — запросите у WB детализацию или справку."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Нужно ли регистрировать счёт-фактуру от WB в книге продаж?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Да, если WB — налоговый агент и удержал НДС. Счёт-фактуру от WB регистрируйте в книге продаж (даже если вы сами не выставляли счёт-фактуру покупателю). Это подтверждает, что НДС начислен и удержан агентом."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Можно ли перейти с ОСНО на УСН, чтобы не платить НДС?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Да, но только с начала следующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление о переходе нужно подать до 31 декабря. Учтите ограничения: доход не более 199,35 млн ₽ в год, остаточная стоимость основных средств не более 150 млн ₽."
          }
        },
        {
          "@type": "Question",
          "name": "Что делать, если ИФНС доначислила НДС из-за ошибки в декларации?",
          "acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Подайте уточнённую декларацию, если срок ещё не прошёл. Если ИФНС уже вынесла решение о доначислении — подайте возражения или жалобу в УФНС (в течение 1 месяца). Если УФНС откажет — оспаривайте решение в арбитражном суде."
          }
        }
      ]
    }
  ]
}