Если ИФНС России по Ленинскому, Октябрьскому или Промышленному районам Ставрополя прислала требование о занижении базы по страховым взносам, скорее всего, инспектор сравнил строки в 6-НДФЛ и РСВ и увидел расхождение. Бот Элис на fns.expert поможет быстро сверить контрольные соотношения, а юристы подготовят письменные пояснения с расшифровкой необлагаемых выплат: матпомощи, компенсаций, суточных. Срок ответа на камеральное требование, 5 рабочих дней, тянуть не стоит.
Суть ситуации
Требование о занижении базы по страховым взносам приходит в рамках камеральной проверки РСВ по статье 88 НК РФ. Инспектор вправе запросить пояснения, если обнаружит противоречия между показателями отчётности или расхождение с этими из других форм. Классическая история: база в 6-НДФЛ оказывается выше, чем база в РСВ, и у инспектора сразу возникает версия о скрытых выплатах.
На практике расхождение чаще всего объяснимо: выплаты по договорам ГПХ с физлицами-нерезидентами, необлагаемая матпомощь до 4 000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), компенсации за использование личного авто, суточные в пределах норм. Всё это облагается НДФЛ, но не включается в базу по взносам согласно ст. 422 НК РФ. Ошибка здесь цена вопроса ещё и пени. На моей практике клиенты, которые игнорировали такие требования, получали акт камералки уже через три недели. Ответить по горячим следам с расшифровкой - самый дешёвый выход.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Зафиксируйте дату получения требования: срок ответа - 5 рабочих дней по ст. 88 НК РФ, пропустить его означает штраф 5 000 рублей по ст. 129.1 НК РФ.
- Выгрузите из учётной программы оборотно-сальдовую ведомость по счетам 70, 73, 76 за период, указанный в требовании.
- Составьте таблицу расхождений: по каждой строке укажите вид выплаты, сумму в 6-НДФЛ, сумму в РСВ и основание освобождения от взносов со ссылкой на ст. 422 НК РФ.
- Если в компании были выплаты по ГПХ с физлицами или необлагаемая матпомощь, приложите копии договоров и приказов - Межрайонная ИФНС России № 11 по Ставропольскому краю на практике требует именно первичку, а не просто пояснительную записку.
- Сверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и РСВ по Письму ФНС России от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@ - там есть точные формулы, которые использует инспектор.
- Составьте сопроводительное письмо с указанием требования (номер, дата), перечнем приложений и подписью руководителя или уполномоченного представителя.
- Отправьте ответ по ТКС или лично в инспекцию - сохраните квитанцию об отправке или отметку о принятии: без неё доказать соблюдение срока не получится.
Куда отвечать из Ставрополя
В Ставрополе ответы по требованиям принимает УФНС России по Ставропольскому краю. Адрес: г. Ставрополь, ул. Ленина, д. 293. Телефон справочной: +7 (8652) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России по Ленинскому району г. Ставрополя
- ИФНС России по Октябрьскому району г. Ставрополя
- ИФНС России по Промышленному району г. Ставрополя
- Межрайонная ИФНС России № 11 по Ставропольскому краю
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
Клиент из ритейла на ОСНО в Ставрополе получил требование от ИФНС по Октябрьскому району: расхождение между 6-НДФЛ и РСВ за 2023 год составило около 380 000 рублей. Оказалось - компенсации за разъездной характер работы торговым представителям бухгалтер отразил в 6-НДФЛ, но правомерно не включил в базу по взносам. Подготовили расшифровку с копиями трудовых договоров и положения о разъездном характере работы. Инспекция приняла пояснения, доначислений не было. Закрыли вопрос за четыре рабочих дня - сэкономили нервы и деньги.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ