Встречная проверка по ст. 93.1 НК РФ в Ростове-на-Дону: как ответить

Если в Ростове-на-Дону пришло требование по контрагенту со ссылкой на ст. 93.1 НК РФ, не спешите выгружать всю папку документов. Часто ИФНС просит больше, чем разрешает поручение: договоры за 3 года, переписку, пояснения по чужим операциям. На моей практике такие запросы приходили и от районных инспекций Ростова, и через ТКС из другого региона. Элис, бот fns.expert, быстро проверит реквизиты требования, срок ответа и основание. Юристы посмотрят поручение, оценят риск штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ, подготовят ответ, частичную выдачу документов либо мотивированный отказ. Это сэкономит нервы.

Встречка: когда запрос законен

Встречная проверка по ст. 93.1 НК РФ означает, что налоговая ищет документы или информацию не у проверяемой компании, а у ее контрагента, банка, перевозчика, арендодателя или другого лица. Обычно основание связано с камеральной проверкой по ст. 88 НК РФ, выездной проверкой либо запросом вне рамок проверки по конкретной сделке. Разница принципиальная: при проверке инспекция вправе запросить документы, относящиеся к деятельности проверяемого лица, а вне рамок проверок запрос должен быть привязан к определенной сделке.

Клиенты часто путают ст. 93 и 93.1 НК РФ. Статья 93 регулирует истребование документов у самого налогоплательщика, а ст. 93.1 - у третьих лиц. Срок ответа обычно 5 рабочих дней с даты получения требования. За непредставление документов встречается штраф по ст. 126 НК РФ, 200 рублей за каждый документ, а за отказ дать информацию - ст. 129.1 НК РФ. Правда, бывает, что требование составлено криво: нет периода, нет сделки, нет поручения. Тут лучше идти по горячим следам.

Сроки и штрафы по НК РФ

Срок ответа по встречной — 5 рабочих дней (ст. 93.1 НК РФ). Поручение об истребовании должно содержать конкретную сделку или контрагента. Запрос «вне рамок проверки» (п. 2 ст. 93.1) часто оспаривают, если основание неясно.

Сборка ответа или мотивированного отказа

1. Зафиксируйте дату получения требования через ТКС или на бумаге. От нее считаются 5 рабочих дней по п. 5 ст. 93.1 НК РФ, а не с даты, которую инспектор поставил в документе.
2. Проверьте, кто направил требование и есть ли поручение другой ИФНС. В Ростове-на-Дону часто встречались запросы через ИФНС России по Кировскому району г. Ростова-на-Дону, хотя проверяемый контрагент стоял на учете в другом регионе.
3. Сверьте предмет запроса: конкретный контрагент, период, договор, счет-фактура, накладная, платеж. Если вместо этого просят всю первичку за 2021-2023 годы, осторожно, объем запроса нужно резать.
4. Разделите документы на 3 группы: есть и относятся к сделке, есть, но к запросу не относятся, отсутствуют. На моей практике такая таблица помогает не отдать лишнее и не получить спор по ст. 126 НК РФ.
5. Если требование вне рамок проверки, ищите формулировку о конкретной сделке. Без нее готовьте мотивированный ответ: запрос не позволяет определить документы и информацию, подлежащие представлению.
6. Перед отправкой проверьте персональные эти, коммерческую тайну и чужую переписку. Лишние файлы потом трудно забрать назад, а инспекция уже видит весь след операций.
7. Если срок поджимает, направьте уведомление о невозможности представить часть документов с причинами и датой готовности. Это не броня от штрафа на 100%, но в споре с УФНС России по Ростовской области, г. Ростов-на-Дону, ул. Социалистическая, д. 96/98, такой след в ТКС помогает.

Куда отвечать из Ростова-на-Дону

В Ростове-на-Дону ответы по требованиям принимает УФНС России по Ростовской области. Адрес: г. Ростов-на-Дону, ул. Социалистическая, д. 96/98. Телефон справочной: +7 (863) XXX-XX-XX.

Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:

• ИФНС России по Ворошиловскому району г. Ростова-на-Дону
• ИФНС России по Железнодорожному району г. Ростова-на-Дону
• ИФНС России по Кировскому району г. Ростова-на-Дону
• ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону
• ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону
• ИФНС России по Первомайскому району г. Ростова-на-Дону

Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.

Кейс: запрос вне рамок проверки

На моей практике был клиент из ритейла в Ростове-на-Дону: пришло требование по контрагенту за 2022 год, инспекция просила договоры, УПД, акты сверки, переписку и банковские выписки по всем поставщикам группы. Основание - ст. 93.1 НК РФ, но в поручении была указана одна поставка на 480 000 рублей. Мы подготовили частичный ответ: передали УПД, договор и платежку именно по этой сделке, по остальному дали мотивированный отказ. Инспектор сначала грозил ст. 129.1 НК РФ, правда, после жалобы в УФНС по Ростовской области штраф не вынесли.

Частые вопросы

Что делать сейчас

Защита по встречной проверке — заказать разбор. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ