Запрос документов при камеральной по НДС в Калуге

Камеральная проверка НДС в Калуге часто цепляется за вычеты: инспекция просит счета-фактуры, договоры, УПД, оплату и пояснения по разрывам. На моей практике требования приходят из ИФНС по Ленинскому, Московскому или Октябрьскому округу г. Калуги, а жалобы и спорные вопросы уходят в УФНС России по Калужской области: г. Калуга, пер. Воскресенский, д. 28, регион ФНС 40. Сервис fns.expert разберёт требование по статье 88 НК РФ, соберёт перечень документов и основу для пояснений. Юристы проверят расчёт вычетов, уберут лишнее и помогут ответить по горячим следам.

Камералка по НДС: что просит инспекция

Запрос документов по НДС при камеральной проверке означает, что инспекция сверяет декларацию, книгу покупок, книгу продаж и эти контрагентов по АСК НДС-2. Основа - статья 88 НК РФ: камералка идёт без отдельного решения, обычно в течение 3 месяцев после сдачи декларации. Если заявлен НДС к возмещению или есть противоречия, налоговая вправе запросить подтверждение вычетов и пояснения.

По статье 93 НК РФ инспекция требует документы у самого налогоплательщика, а по статье 93.1 НК РФ запрашивает сведения у контрагентов. За непредставление документов возможен штраф по статье 126 НК РФ, 200 рублей за каждый документ. За игнор пояснений по электронному требованию встречается риск по статье 129.1 НК РФ. Правда, бывает, что инспекция просит шире, чем нужно для конкретного расхождения. В таких ситуациях я сначала связываю каждый документ с конкретной строкой декларации, это сэкономит нервы и не даст отправить лишний архив.

Сроки и штрафы по НК РФ

При камеральной по НДС срок ответа — 10 рабочих дней (ст. 93 НК РФ) или 5 рабочих дней для пояснений (ст. 88 НК РФ). АСК НДС-2 автоматически фиксирует разрывы, поэтому отвечать лучше с обоснованием каждого вычета, не только перечислением документов.

Подготовка пакета и расчёта вычетов

1. Откройте требование и проверьте дату получения в ТКС. По статье 93 НК РФ срок на документы обычно 10 рабочих дней, а по пояснениям при расхождениях по НДС часто считают 5 рабочих дней.
2. Сверьте, какая инспекция направила запрос. В Калуге часто встречалось требование от ИФНС России по Московскому округу г. Калуги, там внимательно смотрят цепочки поставки и книгу покупок.
3. Разбейте запрос на группы: счета-фактуры, УПД, договоры, акты, накладные, платежки, транспортные документы, карточки 60 и 62 счетов. Так легче поджать сроки без хаоса.
4. Проверьте вычеты по статье 171 и статье 172 НК РФ: дата принятия к учёту, наличие счёта-фактуры, связь покупки с облагаемыми операциями, корректность ИНН и КПП.
5. Подготовьте пояснение с таблицей: контрагент, сумма НДС, номер счёта-фактуры, строка книги покупок, документ-подтверждение. На моей практике такая таблица снимает половину уточняющих звонков.
6. Не отправляйте весь бухгалтерский архив. Оставьте только то, что относится к требованию, а спорные места сопроводите коротким комментарием со ссылкой на статью 88 НК РФ.
7. Перед отправкой сохраните квитанцию, опись файлов и финальную версию ответа. Если позже придёт акт или новое требование, эти 3 файла помогут восстановить ход проверки.

Куда отвечать из Калуги

В Калуге ответы по требованиям принимает УФНС России по Калужской области. Адрес: г. Калуга, пер. Воскресенский, д. 28. Телефон справочной: +7 (4842) XXX-XX-XX.

Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:

• ИФНС России по Ленинскому округу г. Калуги
• ИФНС России по Московскому округу г. Калуги
• ИФНС России по Октябрьскому округу г. Калуги
• Межрайонная ИФНС России № 1 по Калужской области
• Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Калужской области

Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.

Кейс по разрывам АСК НДС-2

На моей практике клиент из ритейла в Калуге получил требование по камеральной проверке НДС за 4 квартал 2023 года: инспекция увидела разрыв по двум поставщикам и попросила договоры, УПД, счета-фактуры и оплату. Мы не стали грузить всё подряд, собрали документы по спорным строкам книги покупок, сделали пояснение по статье 88 НК РФ и приложили реестр на 17 позиций. Осторожно проверили одного контрагента, там была ошибка в номере счёта-фактуры. После ответа инспекция запросила только уточнение по одной поставке, вычеты оставили, штрафа по статье 126 НК РФ не было.

Частые вопросы

Что делать сейчас

Помощь с камералкой НДС — заказать. Получите предварительный разбор требования: определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ готовит налоговый юрист: Получить предварительный разбор