Если по камеральной проверке НДС пришёл запрос документов, в Москве обычно речь про вычеты, разрывы в АСК НДС-2 или расхождения с книгой покупок. УФНС России по г. Москве находится на ул. Большая Тульская, д. 15, код региона ФНС 77, но само требование чаще приходит из вашей ИФНС через ТКС. На моей практике бухгалтеру нужно быстро отделить законный перечень от лишнего и не завалить сроки. Элис, бот fns.expert, разберёт требование, сверит суммы декларации, а юристы подготовят пояснения с расчётом и приложат документы по перечню.
Камералка по НДС: что просит инспекция
Запрос документов по НДС в камеральной проверке означает, что инспекция проверяет декларацию без выезда к вам, по статье 88 НК РФ. По НДС инспекторы вправе запросить счета-фактуры, договоры, акты, УПД, платежки и регистры, если заявлено возмещение, есть противоречия или расхождения с контрагентами. Основание для истребования документов обычно привязано к статье 93 НК РФ, а если просят сведения по цепочке контрагентов, всплывает статья 93.1 НК РФ.
Осторожно: требование документов камералка не превращает в выездную проверку, но игнорировать его дорого. За непредставление документов применяют статью 126 НК РФ, за непредставление пояснений или сведений встречается статья 129.1 НК РФ. Клиенты часто присылают всё подряд, чтобы закрыть вопрос по горячим следам, но не всегда это выгодно: лишние файлы дают инспектору новые зацепки.
Сроки и штрафы по НК РФ
При камеральной по НДС срок ответа — 10 рабочих дней (ст. 93 НК РФ) или 5 рабочих дней для пояснений (ст. 88 НК РФ). АСК НДС-2 автоматически фиксирует разрывы, поэтому отвечать лучше с обоснованием каждого вычета, не только перечислением документов.
Подготовка пакета и расчёта вычетов
- Сразу сохраните требование из ТКС с датой получения. Срок по статье 93 НК РФ обычно считают в рабочих днях, поэтому календарь лучше проверить в первый же день, это сэкономит нервы.
- Сверьте, что именно просит ИФНС: документы, пояснения по статье 88 НК РФ или сведения по статье 93.1 НК РФ. Это разные ответы и разные риски.
- Поднимите декларацию по НДС за проверяемый квартал, книгу покупок, книгу продаж и оборотно-сальдовую ведомость по 19, 60, 62, 68 счетам. На моей практике разрыв часто сидит в одном УПД или дате принятия к вычету.
- Если требование пришло, например, из ИФНС России № 23 по г. Москве, проверьте КПП, период и номер декларации. Бывает, запрос уходит по старой карточке компании.
- Соберите пакет: договор, спецификации, УПД или счета-фактуры, акты, накладные, платежки, транспортные документы, деловую переписку. Лишнее не прикладывайте без причины.
- Подготовьте пояснение с таблицей: сумма вычета, контрагент, ИНН, документ, дата, основание. Отправьте через ТКС и сохраните квитанции, лучше поджать сроки без суеты.
Куда отвечать из Москвы
В Москве ответы по требованиям принимает УФНС России по г. Москве. Адрес: г. Москва, ул. Большая Тульская, д. 15. Телефон справочной: +7 (495) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России № 1 по г. Москве
- ИФНС России № 4 по г. Москве
- ИФНС России № 6 по г. Москве
- ИФНС России № 10 по г. Москве
- ИФНС России № 15 по г. Москве
- ИФНС России № 23 по г. Москве
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Кейс по разрывам АСК НДС-2
Встречалось в Москве: клиент из ритейла получил требование по камеральной проверке НДС за 3 квартал 2024 года. Инспекция увидела расхождение по двум поставщикам и запросила почти весь архив закупок. Мы оставили в ответе только документы по спорным УПД, сделали таблицу по вычетам, приложили договоры, платежки и пояснение по статье 88 НК РФ. По одному поставщику нашли ошибку в номере счета-фактуры, подали уточнение. По второму инспекция сняла вопрос без вызова в ИФНС. Штрафа по статье 126 НК РФ не было, бухгалтер выдохнул.
Частые вопросы
Что просит ИФНС при камералке по НДС?
Договоры и счета-фактуры по входному НДС, книги покупок и продаж, регистры, подтверждение реальности сделки (товарные накладные, акты приёма-передачи). По разрывам АСК НДС-2 — пояснения по конкретным контрагентам.
Что отвечать, если контрагент не сдал декларацию?
Подтверждают реальность сделки документами, проверку контрагента на момент сделки (выписка ЕГРЮЛ, ФНС-проверка, отчётность за период). Сам факт нарушения у контрагента не лишает вычета.
Сколько хранить документы по НДС?
5 лет от даты последней операции (ст. 23 НК РФ). На практике лучше 6 лет — на случай выездной проверки за прошлые годы.
Что делать сейчас
Помощь с камералкой НДС — заказать. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ