Если в Калининграде пришло требование по контрагенту со ссылкой на ст. 93.1 НК РФ, не спешите выгружать всю папку с документами. На моей практике Межрайонные ИФНС региона 39 иногда просят лишнее: договоры за 3 года, переписку, акты сверки без связи с конкретной сделкой. Сервис fns.expert быстро проверит поручение, сроки, реквизиты и формулировки, а юристы посмотрят, есть ли законное основание для истребования. Если требование нормальное, подготовим ответ. Если налоговая вышла за пределы ст. 93.1 НК РФ, сделаем мотивированный отказ, это сэкономит нервы бухгалтерии.
Встречка: когда запрос законен
Встречная проверка по ст. 93.1 НК РФ - это истребование документов или информации о контрагенте, которого проверяет налоговая. Обычно ваша компания сама не проверяется, но ИФНС считает, что у вас есть сведения по сделке: договор, УПД, счета, платежки, переписка, эти о перевозке. Клиенты часто путают это с требованием по ст. 93 НК РФ, где документы запрашивают у проверяемого лица в рамках камеральной или выездной проверки.
По ст. 88 НК РФ идет камеральная проверка декларации, по ст. 93 НК РФ инспекция требует документы у проверяемого налогоплательщика, а ст. 93.1 НК РФ дает право запросить информацию у третьего лица. За непредставление документов штрафуют по ст. 126 НК РФ, за отказ дать сведения или просрочку по информации - по ст. 129.1 НК РФ. Правда, бывает, что требование вне рамок проверок составлено слишком широко. Тут лучше отвечать по горячим следам, пока не ушли 5 рабочих дней.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по встречной — 5 рабочих дней (ст. 93.1 НК РФ). Поручение об истребовании должно содержать конкретную сделку или контрагента. Запрос «вне рамок проверки» (п. 2 ст. 93.1) часто оспаривают, если основание неясно.
Сборка ответа или мотивированного отказа
- Зафиксируйте дату получения требования в ТКС или на бумаге. По ст. 93.1 НК РФ стандартный срок ответа часто считают в рабочих днях, поэтому ошибка на 1 день уже дает инспекции повод для претензий.
- Проверьте, есть ли поручение другой ИФНС, номер проверки, ИНН контрагента, период и конкретная сделка. Если написано общими словами «представить все документы», осторожно, такой запрос нередко режут через мотивированный ответ.
- Сверьте, какая инспекция направила требование. В Калининграде часто встречаются запросы от Межрайонной ИФНС России № 8 по городу Калининграду и № 9 по городу Калининграду, а региональное УФНС находится по адресу: г. Калининград, Каштановая аллея, д. 28.
- Отберите только документы, которые связаны с указанным контрагентом и периодом: договор, спецификации, УПД, счета, платежные поручения. Лишнюю внутреннюю аналитику без прямого запроса лучше не отправлять.
- Если документов нет, подготовьте пояснение: почему не заключался договор, почему сделка не состоялась, где хранится архив. На моей практике простой ответ «нет документов» без причины часто провоцирует повторное требование.
- Перед отправкой проверьте формат файлов, опись и сопроводительное письмо. Если основание сомнительное, направьте мотивированный отказ со ссылкой на ст. 93.1, 126 и 129.1 НК РФ, чтобы поджать сроки и не спорить потом вслепую.
Куда отвечать из Калининграда
В Калининграде ответы по требованиям принимает УФНС России по Калининградской области. Адрес: г. Калининград, Каштановая аллея, д. 28. Телефон справочной: +7 (4012) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- Межрайонная ИФНС России № 1 по Калининградской области
- Межрайонная ИФНС России № 2 по Калининградской области
- Межрайонная ИФНС России № 8 по городу Калининграду
- Межрайонная ИФНС России № 9 по городу Калининграду
- Межрайонная ИФНС России № 10 по Калининградской области
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Кейс: запрос вне рамок проверки
В 2024 году встречалось дело у клиента из ритейла в Калининграде: пришло требование по контрагенту, инспекция просила документы за 2 года, хотя в поручении была указана одна поставка за май. Бухгалтер уже готовил весь архив, но мы проверили текст по ст. 93.1 НК РФ и увидели разрыв между поручением и объемом запроса. Отправили УПД, платежку и договор только по нужной поставке, а по остальному дали мотивированный отказ. Штраф по ст. 126 НК РФ не вынесли, повторный запрос пришел уже точечный.
Частые вопросы
Чем встречка отличается от обычного требования?
По ст. 93.1 НК РФ запрашивают документы по контрагенту, а не по налогоплательщику. Срок — 5 рабочих дней. Поручение об истребовании должно содержать конкретную сделку или период.
Можно ли отказать по встречке?
Можно, если поручение оформлено с нарушениями (нет реквизитов сделки, не указан контрагент) или запрос вне рамок проверки. Мотивированный отказ — по тем же срокам.
Что если документов нет?
Отвечают, что документы по запрашиваемой сделке отсутствуют, указывают причину (не было сделки, документы уничтожены по сроку хранения и т. д.). Невозможность представить документы доказывает налогоплательщик.
Что делать сейчас
Защита по встречной проверке — заказать разбор. Получите предварительный разбор требования: определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ готовит налоговый юрист: Получить предварительный разбор