Если в Уфе пришло требование по контрагенту со ссылкой на ст. 93.1 НК РФ, не спешите выгружать всю папку договоров и актов. На моей практике ИФНС региона 02 иногда запрашивает документы широко: за 3 года, по всем сделкам, без понятной связи с проверкой. Сервис fns.expert быстро разберет поручение, сроки, подпись, перечень документов и основание запроса. Юристы проверят, законно ли требование от ИФНС или через УФНС России по Республике Башкортостан, г. Уфа, ул. Свердлова, д. 53. Затем подготовим ответ, опись или мотивированный отказ, чтобы сэкономить нервы бухгалтерии.
Встречка: когда запрос законен
Встречная проверка по ст. 93.1 НК РФ, это истребование документов или информации о другом лице: контрагенте, цепочке поставки, конкретной сделке. Налоговая обычно действует в рамках камеральной проверки по ст. 88 НК РФ, выездной проверки или вне рамок проверок, если ей нужны сведения по конкретной операции. Ст. 93 НК РФ регулирует истребование документов у проверяемого лица, а ст. 93.1 НК РФ касается тех, кто сам проверяемым не числится.
Клиенты часто путают требование по контрагенту с полноценной проверкой своей компании. Это разные истории. Но расслабляться рано: за непредставление документов инспекция ссылается на ст. 126 НК РФ, а за отказ дать информацию или пояснения встречается ст. 129.1 НК РФ. Правда, бывает, что поручение составлено криво: нет периода, сделки, реквизитов проверки или просит лишнее. Тут лучше отвечать по горячим следам, а не молчать.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по встречной — 5 рабочих дней (ст. 93.1 НК РФ). Поручение об истребовании должно содержать конкретную сделку или контрагента. Запрос «вне рамок проверки» (п. 2 ст. 93.1) часто оспаривают, если основание неясно.
Сборка ответа или мотивированного отказа
- Проверьте дату получения требования в ТКС или на бумаге. По ст. 93.1 НК РФ срок часто считают в рабочих днях, и ошибка на 1 день потом портит весь спор.
- Сверьте, кто направил документ: например, ИФНС России по Кировскому району г. Уфы или другая инспекция города. Нужны номер требования, поручение, подпись и ссылка на НК РФ.
- Отделите документы от информации. Договор, УПД, акт, счет-фактура, платежка, это документы. Описание сделки, контактных лиц и логистики, это информация, к ней другой формат ответа.
- Посмотрите, указан ли конкретный контрагент, период и сделка. Если налоговая просит «все документы за 2021-2024 годы» без связи с операцией, осторожно: часть запроса оспаривается.
- Соберите только относимые файлы и сделайте опись. На моей практике аккуратная опись на 2 страницы часто спасала от претензий, что компания ничего не представила.
- Если основание сомнительное, подайте мотивированный ответ: что готовы исполнить законную часть, а по лишним позициям просите уточнить поручение. Это помогает поджать сроки и не отдавать лишнее.
Куда отвечать из Уфы
В Уфе ответы по требованиям принимает УФНС России по Республике Башкортостан. Адрес: г. Уфа, ул. Свердлова, д. 53. Телефон справочной: +7 (347) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России по Демскому району г. Уфы
- ИФНС России по Калининскому району г. Уфы
- ИФНС России по Кировскому району г. Уфы
- ИФНС России по Ленинскому району г. Уфы
- ИФНС России по Октябрьскому району г. Уфы
- ИФНС России по Орджоникидзевскому району г. Уфы
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Кейс: запрос вне рамок проверки
Встречалось в Уфе: клиент из ритейла получил требование по ст. 93.1 НК РФ по поставщику из ПФО. Инспекция просила договоры, УПД, переписку, транспортные документы и сведения по всем закупкам за 2022-2023 годы, хотя в поручении была указана одна сделка на 4 месяца. Мы разобрали запрос, подготовили комплект по конкретной операции и отдельное письмо с отказом по лишнему объему. Ответ отправили через ТКС с описью. Инспекция приняла документы, повторно запросила только 2 накладные, штрафа по ст. 126 НК РФ не было.
Частые вопросы
Чем встречка отличается от обычного требования?
По ст. 93.1 НК РФ запрашивают документы по контрагенту, а не по налогоплательщику. Срок — 5 рабочих дней. Поручение об истребовании должно содержать конкретную сделку или период.
Можно ли отказать по встречке?
Можно, если поручение оформлено с нарушениями (нет реквизитов сделки, не указан контрагент) или запрос вне рамок проверки. Мотивированный отказ — по тем же срокам.
Что если документов нет?
Отвечают, что документы по запрашиваемой сделке отсутствуют, указывают причину (не было сделки, документы уничтожены по сроку хранения и т. д.). Невозможность представить документы доказывает налогоплательщик.
Что делать сейчас
Защита по встречной проверке — заказать разбор. Получите предварительный разбор требования: определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ готовит налоговый юрист: Получить предварительный разбор