Краснодарские инспекции - ИФНС № 1, 2, 3, 4, 5 и Межрайонная № 16 - регулярно рассылают требования о пояснениях, когда видят расхождение между суммами в 6-НДФЛ и РСВ. Обычно это не означает сразу доначисление: инспектор хочет понять, куда делись деньги из 6-НДФЛ, которые не попали в базу по взносам. Элис разберёт ваши цифры по выплатам, сверит строки отчётов, поможет составить расшифровку необлагаемых сумм и подготовит пояснения в налоговую до истечения 5-дневного срока.
Суть ситуации
По статье 88 НК РФ инспекция вправе при камеральной проверке РСВ запросить пояснения, если обнаружила противоречия между сведениями в разных отчётах. Расхождение 6-НДФЛ и РСВ - типичный триггер: база НДФЛ и база страховых взносов совпадают далеко не всегда, но у инспектора нет автоматического понимания, почему. Не ответить в срок - штраф по статье 129.1 НК РФ, 5 000 рублей за первичное нарушение. Повторное - уже 20 000 рублей.
На моей практике 80% таких требований объясняются совершенно законными причинами: матпомощь до 4 000 рублей, суточные в пределах норм, компенсации по статье 422 НК РФ, оплата больничных за счёт ФСС. Всё это уходит в базу НДФЛ, но из базы взносов исключается. Правда, бывает и обратная ситуация: бухгалтер просто не включил в РСВ какую-то премию, посчитав её нерегулярной. Вот тут уже лучше разобраться по горячим следам, до того как инспектор сам сделает выводы.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Сразу зафиксируйте дату получения требования: ответ нужно дать в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если требование пришло через ТКС, срок идёт с момента отправки квитанции о приёме.
- Сделайте сводную таблицу: строка 110 6-НДФЛ (начисленный доход) против строки 050 подраздела 1.1 РСВ (база по взносам). Разница и есть предмет пояснений.
- Составьте расшифровку необлагаемых выплат с разбивкой по видам - матпомощь, больничные, командировочные, компенсации - с указанием сумм и ссылок на статью 422 НК РФ.
- Если ошибка всё-таки есть, подайте уточнённый РСВ до отправки пояснений: это снижает риск штрафа по статье 122 НК РФ при условии уплаты недоимки и пеней до подачи уточнёнки.
- Подготовьте сопроводительное письмо в адрес вашей инспекции - например, ИФНС России № 4 по г. Краснодару, если вы обслуживаетесь там, - с перечнем приложений: расшифровка, копии первичных документов по необлагаемым выплатам.
- Проверьте, нет ли аналогичных расхождений за предыдущие периоды: если инспектор видит системную картину, следующий шаг с его стороны - выездная проверка.
- Сохраните подтверждение отправки ответа: скриншот из ЛКН или извещение о доставке через ТКС.
Куда отвечать из Краснодара
В Краснодаре ответы по требованиям принимает УФНС России по Краснодарскому краю. Адрес: г. Краснодар, ул. Красная, д. 176/1. Телефон справочной: +7 (861) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России № 1 по г. Краснодару
- ИФНС России № 2 по г. Краснодару
- ИФНС России № 3 по г. Краснодару
- ИФНС России № 4 по г. Краснодару
- ИФНС России № 5 по г. Краснодару
- Межрайонная ИФНС России № 16 по Краснодарскому краю
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
В начале 2024 года к нам обратился клиент из ритейла - ООО на общей системе из Краснодара. ИФНС запросила пояснения по расхождению 6-НДФЛ и РСВ за 9 месяцев 2023 года: разница составила около 380 000 рублей. Оказалось, что часть суммы - это компенсация за использование личного автомобиля сотрудников в пределах норм, ещё часть - матпомощь при рождении ребёнка до 50 000 рублей на каждого. Обе категории исключаются из базы взносов по статье 422 НК РФ. Подготовили расшифровку с первичкой, отправили в срок. Требование закрыли без доначислений.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ