Если ИФНС по одному из районов Ростова-на-Дону прислала требование с вопросом о занижении базы по страховым взносам, скорее всего, инспектор сравнил ваш РСВ с 6-НДФЛ и нашёл расхождение. Это стандартная камеральная ловушка: суммы в двух отчётах не совпадают, и налоговая хочет объяснений. Наш бот Элис и юристы fns.expert сверят ваши показатели по периодам, составят расшифровку необлагаемых выплат и подготовят письменные пояснения, которые закрывают требование без доначислений.
Суть ситуации
Требование о занижении базы страховых взносов приходит в рамках камеральной проверки по ст. 88 НК РФ. Инспектор обязан направить его в течение трёх месяцев с даты сдачи РСВ. Ответить нужно в течение пяти рабочих дней - это ст. 88 п. 3 НК РФ. Молчание обойдётся штрафом по ст. 126 НК РФ: 200 рублей за каждый непредставленный документ, но сам факт игнорирования требования сильно повышает риск назначения выездной.
Суть расхождения чаще всего безобидна. База по НДФЛ и база по взносам не обязаны совпадать: дивиденды облагаются НДФЛ, но не взносами; командировочные сверх лимита - НДФЛ есть, взносов нет; больничные за счёт ФСС вообще отдельная история. На моей практике примерно 70% таких требований закрываются одним грамотным пояснительным письмом с таблицей расшифровки. Осторожно: если расхождение реально вызвано ошибкой в РСВ, лучше сначала подать уточнёнку, а потом давать пояснения, иначе инспектор зафиксирует противоречие и поджать сроки уже не получится.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Получите требование и зафиксируйте дату: отсчёт пяти рабочих дней идёт со следующего рабочего дня после получения через ТКС (ст. 88 НК РФ).
- Выгрузите из учётной системы оборотку по счетам 70, 73, 76 за весь период, охваченный требованием.
- Составьте таблицу расхождений: строка - вид выплаты, столбцы - сумма в 6-НДФЛ, сумма в РСВ, разница, причина разницы со ссылкой на ст. 422 НК РФ (необлагаемые выплаты).
- Если обнаружите техническую ошибку в РСВ, подайте уточнённый расчёт до отправки пояснений - это снимет претензию по существу.
- Подготовьте сопроводительное письмо: адресуйте его конкретной инспекции, например ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону, укажите номер требования, перечислите прилагаемые документы.
- Приложите копии первичных документов по нетипичным выплатам: приказы на материальную помощь, авансовые отчёты, листки нетрудоспособности.
- Отправьте ответ через ТКС и сохраните квитанцию о приёме: это единственное доказательство соблюдения срока.
Куда отвечать из Ростова-на-Дону
В Ростове-на-Дону ответы по требованиям принимает УФНС России по Ростовской области. Адрес: г. Ростов-на-Дону, ул. Социалистическая, д. 96/98. Телефон справочной: +7 (863) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России по Ворошиловскому району г. Ростова-на-Дону
- ИФНС России по Железнодорожному району г. Ростова-на-Дону
- ИФНС России по Кировскому району г. Ростова-на-Дону
- ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону
- ИФНС России по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону
- ИФНС России по Первомайскому району г. Ростова-на-Дону
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
В начале 2024 года к нам обратился клиент из ростовского ритейла - ООО на общей системе, около 40 сотрудников. ИФНС по Октябрьскому району прислала требование: расхождение между 6-НДФЛ и РСВ за 9 месяцев 2023 года составило около 1,2 млн рублей. Оказалось, компания выплачивала материальную помощь при рождении детей (до 50 000 рублей на ребёнка - льгота по ст. 422 НК РФ) и не отразила её в базе взносов, но в 6-НДФЛ сумма попала. Подготовили расшифровку, приложили приказы и заявления сотрудников. Инспекция закрыла требование без доначислений за две недели.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ