Если вам пришло требование из ИФНС России по Тракторозаводскому или любому другому району Волгограда с формулировкой «расхождение базы по страховым взносам и 6-НДФЛ», значит, налоговая сравнила два отчёта и нашла разницу. Обычно это не ошибка, а необлагаемые выплаты, которые не попали в РСВ, но отразились в 6-НДФЛ. Элис разберёт расхождение автоматически, а юристы fns.expert подготовят расшифровку необлагаемых сумм и текст пояснений, чтобы закрыть вопрос без доначислений.
Суть ситуации
По существу, налоговая проводит камеральную проверку по статье 88 НК РФ. Инспектор вправе запросить пояснения в течение трёх лет с момента подачи РСВ. Расхождение само по себе, ещё не нарушение. База по НДФЛ и база по страховым взносам формируются по разным правилам: в 6-НДФЛ попадают, например, материальная помощь до 4 000 ₽ в год, компенсации командировочных расходов в пределах норм, выплаты по договорам аренды. Всё это не включается в базу РСВ по статье 422 НК РФ. На моей практике большинство требований закрываются именно расшифровкой этих сумм, без всяких доначислений.
Опасность возникает, когда бухгалтер игнорирует требование или отвечает в духе «всё правильно, проверьте сами». Непредставление пояснений в пятидневный срок, повод для акта по статье 100 НК РФ и, в худшем случае, выездной. Правда, до выездной доходит редко, но рисковать не стоит. Ответ нужно дать по горячим следам: срок по статье 88, пять рабочих дней с даты получения требования.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Зафиксируйте дату получения требования: отсчёт пяти рабочих дней начинается со следующего рабочего дня (статья 88 НК РФ, пункт 3).
- Выгрузите 6-НДФЛ и РСВ за спорный период и сведите базы построчно: строка 110 6-НДФЛ против строки 050 Приложения 1 к Разделу 1 РСВ.
- Составьте реестр необлагаемых выплат со ссылкой на статью 422 НК РФ: материальная помощь, суточные, компенсации, выплаты по ГПД с ИП и самозанятыми.
- Приложите первичку: приказы на матпомощь, авансовые отчёты, договоры аренды. Копий достаточно, заверять нотариально не нужно.
- Направьте пояснения в ту ИФНС, которая выставила требование. Если письмо пришло от ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда, ответ идёт именно туда, а не в УФНС на пр-т имени В.И. Ленина, д. 90.
- Отправляйте через ТКС с сохранением квитанции о доставке, это ваш главный козырь, если инспектор скажет, что не получил ответ.
- Если сумма расхождения превышает 50 000 ₽, приложите сводную таблицу с итогами по каждому виду выплат: инспекторы УФНС по Волгоградской области в 2024 году всё чаще просят именно табличный формат.
Куда отвечать из Волгограда
В Волгограде ответы по требованиям принимает УФНС России по Волгоградской области. Адрес: г. Волгоград, пр-т имени В.И. Ленина, д. 90. Телефон справочной: +7 (8442) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Волгограда
- ИФНС России по Краснооктябрьскому району г. Волгограда
- ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда
- ИФНС России по Центральному району г. Волгограда
- ИФНС России по Ворошиловскому району г. Волгограда
- ИФНС России по Советскому району г. Волгограда
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
В 2024 году к нам обратился клиент из ритейла, ООО на общей системе из Волгограда. ИФНС по Ворошиловскому району выставила требование: расхождение между 6-НДФЛ и РСВ за 9 месяцев составило около 380 000 ₽. Оказалось, что бухгалтер корректно не облагал взносами компенсацию за использование личного автомобиля сотрудников, но в пояснениях к РСВ это никак не отразил. Подготовили расшифровку, подняли приказы об установлении компенсаций и копии ПТС. Инспектор закрыл вопрос без акта. Доначислений, ноль.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ