Встречная проверка по ст. 93.1 НК РФ в Калуге: как ответить

ИФНС в Калуге прислала требование по контрагенту по ст. 93.1 НК РФ, а в основании туман: без номера проверки, без периода или с формулировкой «представить все документы». Знакомая история. На моей практике такие письма приходили от инспекций региона 40, включая ИФНС по Ленинскому и Московскому округам г. Калуги. Элис, бот fns.expert, быстро разберет текст требования, поручение и сроки, а юристы проверят законность истребования. Если запрос правомерный, подготовим аккуратный ответ. Если инспекция перегнула палку, оформим мотивированный отказ без лишней переписки и с опорой на НК РФ.

Встречка: когда запрос законен

Встречная проверка по ст. 93.1 НК РФ, это истребование документов или информации о контрагенте, сделке, цепочке поставки. Обычно инспекция действует в рамках камеральной проверки по ст. 88 НК РФ, выездной проверки или отдельного мероприятия налогового контроля. Но не всегда требование написано корректно: встречалось, что ИФНС просила договоры за 3 года без связи с конкретной сделкой и без понятного поручения другой инспекции.

По ст. 93 НК РФ налоговая запрашивает документы у самого проверяемого лица, а по ст. 93.1 НК РФ, у третьего лица, например у поставщика или покупателя. За полный игнор возможны последствия: ст. 126 НК РФ предусматривает 200 ₽ за непредставленный документ, а ст. 129.1 НК РФ, штраф за непредставление сведений. На моей практике грамотный ответ по горячим следам часто сэкономит нервы: часть документов даем, лишнее отсекаем, по спорным пунктам просим уточнить основание.

Сроки и штрафы по НК РФ

Срок ответа по встречной — 5 рабочих дней (ст. 93.1 НК РФ). Поручение об истребовании должно содержать конкретную сделку или контрагента. Запрос «вне рамок проверки» (п. 2 ст. 93.1) часто оспаривают, если основание неясно.

Сборка ответа или мотивированного отказа

1. Зафиксируйте дату получения требования. По ст. 93.1 НК РФ срок ответа обычно 5 рабочих дней, поэтому сразу сохраните конверт, квитанцию ТКС или входящий номер.
2. Проверьте, кто направил документ: например, ИФНС России по Октябрьскому округу г. Калуги или Межрайонная ИФНС России № 1 по Калужской области. Сверьте реквизиты с сайтом ФНС и кодом региона 40.
3. Найдите поручение об истребовании. Если его нет, основание слабее. Осторожно: иногда поручение спрятано в приложении к требованию, а бухгалтер видит только общий список документов.
4. Сопоставьте запрос с конкретным контрагентом, периодом и сделкой. Фраза «все документы по взаимоотношениям» без периода и связи с проверкой дает повод для уточнения или частичного отказа.
5. Разделите документы на 3 группы: точно есть и относятся к сделке, есть но не относятся к запросу, отсутствуют. По отсутствующим подготовьте пояснение, а не молчание.
6. Отправьте ответ через ТКС или лично в инспекцию с отметкой. Если срок поджимает, направьте уведомление о невозможности представить все сразу и приложите готовую часть.
7. Перед отправкой покажите пакет юристу. На моей практике одна правка формулировки в мотивированном отказе снижала риск штрафа по ст. 129.1 НК РФ.

Куда отвечать из Калуги

В Калуге ответы по требованиям принимает УФНС России по Калужской области. Адрес: г. Калуга, пер. Воскресенский, д. 28. Телефон справочной: +7 (4842) XXX-XX-XX.

Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:

• ИФНС России по Ленинскому округу г. Калуги
• ИФНС России по Московскому округу г. Калуги
• ИФНС России по Октябрьскому округу г. Калуги
• Межрайонная ИФНС России № 1 по Калужской области
• Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Калужской области

Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.

Кейс: запрос вне рамок проверки

Клиент из ритейла в Калуге получил требование вне рамок проверок: инспекция просила договоры, накладные, переписку и карточки счета по контрагенту за 2021-2023 годы. Основание было размытым, поручение не приложили. Мы запросили уточнение, сослались на ст. 93.1 НК РФ и передали только документы по 4 спорным поставкам. Остальное закрыли мотивированным отказом: нет связи с конкретной сделкой, часть сведений относится к другим контрагентам. Правда, бывает, что инспекция спорит дальше, но в этом случае штрафа по ст. 129.1 НК РФ на 5 000 ₽ не было, переписка закончилась пояснениями.

Частые вопросы

Что делать сейчас

Защита по встречной проверке — заказать разбор. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ