Если в Воронеже пришло требование по контрагенту со ссылкой на ст. 93.1 НК РФ, не спешите выгружать всю папку с договорами и перепиской. На моей практике ИФНС часто просит лишнее: периоды не совпадают, поручение не приложено, связь с проверкой описана туманно. Сервис fns.expert поможет разобрать требование, сверит основание и подскажет риск по срокам. Юристы проверят поручение, подготовят ответ или мотивированный отказ для инспекции региона 36, включая УФНС России по Воронежской области на ул. Карла Маркса, д. 46. Это сэкономит нервы бухгалтерии.
Встречка: когда запрос законен
Встречная проверка по ст. 93.1 НК РФ означает истребование документов или информации о другом налогоплательщике, обычно о вашем контрагенте. Формально проверяют не вас, но отвечать приходится вам, потому что требование адресовано вашей организации или ИП. Основание должно быть понятным: камеральная проверка по ст. 88 НК РФ, выездная проверка, дополнительные мероприятия налогового контроля или запрос вне рамок проверки по конкретной сделке.
Осторожно: ст. 93 НК РФ касается документов у проверяемого лица, а ст. 93.1 НК РФ - документов и сведений у третьих лиц. За непредставление документов инспекция ссылается на ст. 126 НК РФ, за отказ от информации или просрочку по сведениям - на ст. 129.1 НК РФ. Клиенты часто путают эти составы и по горячим следам отправляют все подряд. Правда, бывает, что проще дать узкий пакет документов, чем спорить, но только после проверки периода, контрагента, реквизитов поручения и перечня запрошенных бумаг.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по встречной — 5 рабочих дней (ст. 93.1 НК РФ). Поручение об истребовании должно содержать конкретную сделку или контрагента. Запрос «вне рамок проверки» (п. 2 ст. 93.1) часто оспаривают, если основание неясно.
Сборка ответа или мотивированного отказа
- Зафиксируйте дату получения требования в ТКС или на бумаге. По ст. 93.1 НК РФ срок обычно считают в рабочих днях, поэтому 5-й день лучше не держать в голове, а сразу поставить в календарь.
- Проверьте, кто направил требование и есть ли поручение другой ИФНС. В Воронеже встречались запросы от Инспекции Федеральной налоговой службы по Коминтерновскому району г. Воронежа, где в тексте не хватало номера проверки.
- Сверьте контрагента, ИНН, период и предмет сделки. Если просят документы за 2021 год, а договор заключен в 2023 году, это сильный аргумент для уточнения или частичного отказа.
- Разделите запрос на документы и пояснения. Договор, счет, УПД и платежки - одно, а аналитика по мотивам выбора поставщика уже требует аккуратной формулировки.
- Не отправляйте внутреннюю переписку, коммерческие расчеты и лишние регистры без проверки. На моей практике именно такие вложения потом всплывали в споре по ст. 54.1 НК РФ.
- Если основание сомнительное, подайте мотивированный ответ: укажите, какие пункты требования исполнены, какие документы отсутствуют, какие вопросы выходят за пределы ст. 93.1 НК РФ.
- При риске штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ поджать сроки помогает короткое ходатайство о продлении и опись вложений. Отправляйте через ТКС, чтобы осталась квитанция.
Куда отвечать из Воронежа
В Воронеже ответы по требованиям принимает УФНС России по Воронежской области. Адрес: г. Воронеж, ул. Карла Маркса, д. 46. Телефон справочной: +7 (473) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Воронежа
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Коминтерновскому району г. Воронежа
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Воронежа
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Левобережному району г. Воронежа
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Воронежа
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Воронежа
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Кейс: запрос вне рамок проверки
На моей практике был клиент из ритейла в Воронеже: получил требование по контрагенту за 2022 год, хотя поставки шли только в 1 квартале 2023 года. Инспекция просила договоры, все УПД, переписку, карточки счетов и пояснения по выбору поставщика. Мы проверили поручение по ст. 93.1 НК РФ, подготовили частичный ответ и отказ по лишним пунктам, приложили 14 документов по реальным поставкам. Штраф по ст. 126 НК РФ не выставили, инспекция ограничилась уточняющим запросом. Правда, на это ушло 2 раунда переписки, поэтому лучше не тянуть до последнего дня.
Частые вопросы
Чем встречка отличается от обычного требования?
По ст. 93.1 НК РФ запрашивают документы по контрагенту, а не по налогоплательщику. Срок — 5 рабочих дней. Поручение об истребовании должно содержать конкретную сделку или период.
Можно ли отказать по встречке?
Можно, если поручение оформлено с нарушениями (нет реквизитов сделки, не указан контрагент) или запрос вне рамок проверки. Мотивированный отказ — по тем же срокам.
Что если документов нет?
Отвечают, что документы по запрашиваемой сделке отсутствуют, указывают причину (не было сделки, документы уничтожены по сроку хранения и т. д.). Невозможность представить документы доказывает налогоплательщик.
Что делать сейчас
Защита по встречной проверке — заказать разбор. Получите предварительный разбор требования: определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ готовит налоговый юрист: Получить предварительный разбор