Если ИФНС по Ленинскому округу г. Калуги прислала требование с вопросами о зарплате ниже МРОТ или среднеотраслевого уровня по вашему ОКВЭД, это не повод паниковать, но и тянуть с ответом не стоит. Налоговики по Калужской области в 2024-2025 годах активно отрабатывают этот блок: вызывают на зарплатные комиссии, запрашивают пояснения. Команда fns.expert помогут быстро собрать обоснование: работа на 0,5 ставки, ученические договоры, сезонность, штатное совмещение. ФНС получит внятный ответ, и вопрос закроется без комиссии.
Суть ситуации
Формально требование о пояснениях по зарплате приходит в рамках камеральной или предпроверочной аналитики. Налоговая опирается на статью 88 НК РФ (камеральная проверка) или направляет запрос вне проверки через механизм ст. 93.1 НК РФ - это истребование документов у третьих лиц или у самого налогоплательщика вне рамок проверки. Игнорировать такой запрос нельзя: ст. 129.1 НК РФ предусматривает штраф 5 000 ₽ за первичное неправомерное несообщение сведений и сумма зависит от состава повторного нарушения в течение календарного года.
На моей практике бухгалтеры часто путают требование о пояснениях с требованием о представлении документов по ст. 93 НК РФ - это разные вещи с разными сроками и последствиями. Пояснение нужно дать в течение 5 рабочих дней (если не установлен иной срок в самом требовании). Правда, бывает, что инспекция ставит срок 10 дней - это незаконно, но поджать сроки всё равно лучше по горячим следам, пока документы под рукой. Ключевое: низкая зарплата сама по себе не нарушение, если она экономически обоснована.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 п. 3 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый непредставленный документ. По ст. 129.1 НК РФ штраф начинается от 5 000 ₽; итог зависит от состава нарушения.
Что делать
- Проверьте вид и реквизиты требования: кто подписал, на какую норму НК РФ ссылается, какой срок ответа указан. ИФНС России по Московскому округу г. Калуги, например, нередко направляет такие запросы через ТКС - ответить нужно туда же, иначе срок считается нарушенным.
- Соберите документальное основание низкой зарплаты: трудовые договоры с указанием ставки (0,5 или 0,25), приказы о приёме, табели учёта рабочего времени за спорный период.
- Если сотрудник работает по ученическому договору (ст. 198 ТК РФ), подготовьте копию договора и справку о размере стипендии - стипендия не входит в базу для сравнения с МРОТ.
- Если зарплата ниже среднеотраслевой по ОКВЭД - запросите эти Калугастата или Росстата по вашему виду деятельности за тот же период и приложите скриншот с сайта УФНС России по Калужской области (г. Калуга, пер. Воскресенский, д. 28) или фнс.ру с актуальными среднеотраслевыми показателями по региону 40.
- Напишите сопроводительное письмо-пояснение: коротко, без лирики - кто работник, почему ставка неполная или почему зарплата ниже средней, какими документами подтверждается.
- Если причина - сезонность, опишите её: укажите месяцы пиковой и низкой загрузки, сошлитесь на отраслевое соглашение или внутреннее положение об оплате труда.
- Отправьте ответ в установленный срок с описью вложения или через ТКС с подтверждением доставки. Сохраните квитанцию - она ваш главный аргумент, если инспекция скажет, что ответа не получала.
Куда отвечать из Калуги
В Калуге ответы по требованиям принимает УФНС России по Калужской области. Адрес: г. Калуга, пер. Воскресенский, д. 28. Телефон справочной: +7 (4842) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России по Ленинскому округу г. Калуги
- ИФНС России по Московскому округу г. Калуги
- ИФНС России по Октябрьскому округу г. Калуги
- Межрайонная ИФНС России № 1 по Калужской области
- Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Калужской области
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
Клиент на УСН из Калуги, небольшой ритейл (продукты), получил в марте 2025 года требование от Межрайонной ИФНС России № 1 по Калужской области: пять сотрудников с зарплатой ниже МРОТ. По факту трое работали на 0,5 ставки - кассиры в точках с коротким рабочим днём. Подготовили пояснение с копиями трудовых договоров и табелями за 4 месяца. Срок ответа - 5 рабочих дней, уложились за 3. Инспекция закрыла вопрос письмом об отсутствии претензий, на комиссию не вызвали. Штрафов не было. Всё решилось одним грамотным пакетом документов.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Заказать ответ по зарплате — от 6 000 ₽. Получите предварительный разбор требования: определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ готовит налоговый юрист: Получить предварительный разбор