Если ИФНС России по Москве прислала требование с вопросами о зарплате ниже МРОТ или среднеотраслевого уровня по вашему ОКВЭД, это не катастрофа, но и тянуть нельзя. На моей практике большинство таких запросов закрываются грамотным письменным пояснением: 0,5 ставки, ученический договор, сезонный характер работ. Сервис поможет разобрать ваше требование и поможет юристам подготовить пояснение, которое снимет вопросы инспектора. Срок ответа, обычно 5 рабочих дней, поэтому действовать нужно по горячим следам.
Суть ситуации
Требование о пояснениях по зарплате, это камеральная или вне-камеральная проверка в рамках ст. 88 НК РФ. Инспектор видит расхождение между начисленным НДФЛ или взносами и статистическими показателями Росстата по вашему виду деятельности, и формирует запрос. Именно это, а не подозрение в уклонении, чаще всего стоит за такими письмами. Непредставление пояснений или документов грозит штрафом по ст. 126 НК РФ, 200 рублей за каждый непредставленный документ и, отдельно, штрафом по ст. 129.1 НК РФ, 5 000 рублей за неправомерное несообщение сведений.
На практике встречалось: организация платила сотруднику 19 000 рублей при московском МРОТ 29 389 рублей (значение на 2025 год по Московскому трёхстороннему соглашению). Инспектор не знал, что человек оформлен на 0,5 ставки. Одно пояснение со ссылкой на трудовой договор, и вопрос закрыт. Правда, бывает, что инспектор просит дополнительно штатное расписание и табели, так что готовьте сразу полный пакет.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 п. 3 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый непредставленный документ. По ст. 129.1 НК РФ штраф начинается от 5 000 ₽; итог зависит от состава нарушения.
Что делать
- Проверьте срок в требовании: стандартный срок ответа, 5 рабочих дней с даты получения. Если получили через ТКС, отсчёт идёт с даты квитанции о приёме.
- Установите реальную причину низкой зарплаты: неполная ставка (0,5 или 0,25), ученический договор по ст. 198 ТК РФ, сезонный простой, декрет, внешнее совместительство.
- Подготовьте подтверждающие документы: трудовой договор с указанием ставки, штатное расписание, табель учёта рабочего времени (форма Т-13), при необходимости, ученический договор или приказ о простое.
- Составьте письменное пояснение на бланке организации. Укажите ФИО сотрудника, должность, размер ставки, норму часов и расчёт суммы к выплате. Ссылайтесь на ст. 133 ТК РФ: МРОТ применяется к полной ставке.
- Если требование пришло из ИФНС России № 15 по г. Москве или любой другой московской инспекции, ответ направляйте через ту же систему (ТКС), по которой получили запрос, либо лично в операционный зал с отметкой о принятии.
- Сохраните копию пояснения и все вложения с отметкой о передаче или квитанцией ТКС. Это ваша страховка, если инспектор запросит повторно.
- Если зарплата ниже среднеотраслевой, а не ниже МРОТ, добавьте в пояснение сравнительный расчёт: ссылку на эти Росстата или ДТиСЗН Москвы по вашему ОКВЭД и объяснение объективных причин отклонения (регион, масштаб бизнеса, структура персонала).
Куда отвечать из Москвы
В Москве ответы по требованиям принимает УФНС России по г. Москве. Адрес: г. Москва, ул. Большая Тульская, д. 15. Телефон справочной: +7 (495) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России № 1 по г. Москве
- ИФНС России № 4 по г. Москве
- ИФНС России № 6 по г. Москве
- ИФНС России № 10 по г. Москве
- ИФНС России № 15 по г. Москве
- ИФНС России № 23 по г. Москве
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
Клиент из ритейла, ООО на УСН, ИФНС России № 23 по г. Москве, 2024 год. Три кассира оформлены на 0,4 ставки, зарплата, около 14 000 рублей. Инспекция выставила требование: зарплата ниже МРОТ, просьба пояснить. Подготовили пояснение с расчётом пропорционально ставке, приложили трудовые договоры и штатное расписание. Через 12 рабочих дней пришёл ответ: вопрос снят, доначислений нет. Штрафов не было, на комиссию не вызывали. Главное, ответить в срок и дать конкретные цифры, а не общие слова.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Заказать ответ по зарплате — от 6 000 ₽. Получите предварительный разбор требования: определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ готовит налоговый юрист: Получить предварительный разбор