Если ИФНС по Зареченскому или Советскому району г. Тулы прислала требование с вопросом о зарплате ниже МРОТ или среднеотраслевого уровня по ОКВЭД, это не приговор, но и тянуть резину не стоит. Налоговики Тульской области в 2024-2025 году активно отрабатывают этот кластер: смотрят 6-НДФЛ, сравнивают с этими Росстата по региону 71. Элис сформирует проект пояснений за несколько минут, юристы fns.expert адаптируют его под вашу ситуацию: 0.5 ставки, ученический договор, сезонность или объективное снижение нагрузки. ФНС получит ответ по существу и закроет вопрос без комиссии.
Суть ситуации
По своей природе требование о пояснениях по зарплате, это камеральный инструмент. Статья 88 НК РФ даёт инспектору право запросить пояснения, если в декларации (расчёте) обнаружены несоответствия или противоречия. Расчёт 6-НДФЛ показал среднюю зарплату ниже МРОТ или ниже среднеотраслевой по данным УФНС России по Тульской области, вот и повод. Срок ответа по статье 88: пять рабочих дней с момента получения требования. Не ответили, статья 129.1 НК РФ, штраф 5 000 руб. За первичное нарушение и 20 000 руб. За повторное в течение календарного года.
На моей практике бухгалтеры часто путают «требование пояснений» и «требование документов» (статья 93 НК РФ). Это разные вещи. При запросе пояснений вы пишете текстовый ответ, а не грузите пачку первички. Правда, налоговики иногда прикладывают к требованию таблицу, просят заполнить по каждому сотруднику. Заполняйте аккуратно: каждая строка по факту, с указанием ставки и основания. Этот документ потом живёт в деле и при выездной проверке всплывёт снова.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Зафиксируйте дату получения требования, отсчёт пяти рабочих дней по статье 88 НК РФ идёт с этого момента. Если пришло по ТКС, дата акцепта квитанции считается датой вручения.
- Определите причину низкой зарплаты по каждому сотруднику: неполная ставка (0.5 или 0.25), ученический договор по статье 198 ТК РФ, отпуск без сохранения зарплаты, больничный, сезонный характер работ.
- Подготовьте таблицу с расшифровкой: ФИО (можно инициалы), должность, ставка, фактически отработанные дни, начисленная сумма, основание отклонения.
- Приложите подтверждающие документы: копии допсоглашений о неполном времени, ученических договоров, табелей учёта рабочего времени за спорный период.
- Если требование поступило из Межрайонной ИФНС России № 10 по Тульской области, проверьте реквизиты ответа: исходящий номер требования, ИНН/КПП организации, период. Ошибка в шапке даёт повод для возврата без исполнения.
- Составьте сопроводительное письмо в свободной форме: кратко объясните ситуацию, сошлитесь на объективные обстоятельства, укажите, что зарплата ниже МРОТ обусловлена неполной занятостью, а не нарушением трудового законодательства.
- Направьте ответ по ТКС или ценным письмом с описью вложения не позднее пятого рабочего дня. Электронный вариант по ТКС, предпочтительнее: экономит нервы и снимает споры о дате отправки.
Куда отвечать из Тулы
В Туле ответы по требованиям принимает УФНС России по Тульской области. Адрес: г. Тула, ул. Тургеневская, д. 66. Телефон справочной: +7 (4872) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России по Зареченскому району г. Тулы
- ИФНС России по Привокзальному району г. Тулы
- ИФНС России по Пролетарскому району г. Тулы
- ИФНС России по Советскому району г. Тулы
- ИФНС России по Центральному району г. Тулы
- Межрайонная ИФНС России № 10 по Тульской области
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
Клиент на УСН из Тулы, небольшая розничная точка, три продавца на 0.5 ставки. В феврале 2025 года пришло требование из ИФНС по Привокзальному району: средняя зарплата по 6-НДФЛ за 2024 год составила 14 200 руб. При федеральном МРОТ 19 242 руб. Подготовили пояснения с таблицей по каждому сотруднику, приложили допсоглашения о неполном рабочем времени и табели. Ответ ушёл на четвёртый рабочий день. Через две недели пришло уведомление о закрытии вопроса, без комиссии и без штрафа. Ключевое: документы были в порядке ещё до требования, собирать их по горячим следам не пришлось.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Заказать ответ по зарплате — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ