Мурманские работодатели получают требования от Межрайонных ИФНС № 1, № 5 и других инспекций по всему региону регулярно: налоговики сверяют зарплаты по 6-НДФЛ с региональным МРОТ и среднеотраслевыми показателями Росстата. Если цифры расходятся, приходит либо письмо с просьбой пояснить, либо приглашение на зарплатную комиссию. Элис и наши юристы помогут подготовить письменные пояснения с конкретным обоснованием: неполная ставка, ученический договор, сезонный характер работ. ФНС закрывает вопрос, когда видит документы, а не отписку.
Суть ситуации
Формально требование о пояснениях по зарплате ниже МРОТ или среднеотраслевой направляется в рамках камеральной проверки по статье 88 НК РФ. Она даёт инспекции право истребовать пояснения в течение 5 рабочих дней с момента выявления несоответствия, а вам - право ответить в те же 5 дней (статья 88, пункт 3). Игнорировать нельзя: молчание тянет за собой штраф по статье 126 НК РФ - 200 рублей за каждый непредставленный документ, и это ещё мягкий вариант.
На практике налоговая чаще всего смотрит на разрыв между вашей средней зарплатой по ОКВЭД и показателем Мурманскстата за предыдущий год. В 2025 году среднеотраслевые ориентиры по Мурманской области для торговли держатся в районе 65-70 тысяч рублей, для строительства - выше 80 тысяч. Если у вас в штате есть сотрудники на 0,5 ставки или ученики - это законная причина для расхождения, но её надо показать документами. Сэкономит нервы именно заранее собранный пакет, а не объяснение устно на комиссии.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Прочитайте требование внимательно: там указан конкретный период, ОКВЭД и сотрудники, по которым возник вопрос. Если требование пришло из Межрайонной ИФНС России № 1 по Мурманской области, ответ направляйте строго в её адрес, не в УФНС.
- Проверьте по платёжным ведомостям, у кого из сотрудников зарплата ниже МРОТ. С 1 января 2025 года федеральный МРОТ - 22 440 рублей. Региональная «минималка» в Мурманской области выше: учитывайте районный коэффициент 1,5 и полярную надбавку.
- Соберите документальные основания: трудовые договоры с указанием неполной ставки (0,25 или 0,5), ученические договоры по статье 198 ТК РФ, приказы о переводе на неполное рабочее время, больничные листы за период.
- Подготовьте пояснительную записку в свободной форме. В ней пункт за пунктом объясните каждый случай: «Иванов И.И. Принят на 0,5 ставки, оклад 18 000 рублей, фактически начислено 11 250 рублей, что соответствует норме при неполном рабочем времени».
- Приложите табели учёта рабочего времени за спорный период - они прямо подтверждают количество отработанных часов.
- Если часть расхождения связана с сезонностью (рыбная отрасль, туризм, строительство), опишите производственный цикл и сошлитесь на штатное расписание с сезонными ставками.
- Направьте ответ в течение 5 рабочих дней с момента получения требования. Лучше по ТКС с подтверждением доставки - бумажный вариант почтой в Мурманске идёт дольше, поджать сроки не получится.
Куда отвечать из Мурманска
В Мурманске ответы по требованиям принимает УФНС России по Мурманской области. Адрес: г. Мурманск, ул. Комсомольская, д. 4. Телефон справочной: +7 (8152) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- Межрайонная ИФНС России № 1 по Мурманской области
- Межрайонная ИФНС России № 2 по Мурманской области
- Межрайонная ИФНС России № 5 по Мурманской области
- Межрайонная ИФНС России № 7 по Мурманской области
- Межрайонная ИФНС России № 8 по Мурманской области
- Межрайонная ИФНС России № 9 по Мурманской области
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
В 2024 году к нам обратился клиент из ритейла в Мурманске: ООО на УСН получило требование от Межрайонной ИФНС № 5 по зарплатам ниже среднеотраслевой по ОКВЭД 47. Расхождение было реальным - три продавца работали на 0,5 ставки, ещё два находились в отпуске без сохранения зарплаты значительную часть квартала. Мы подготовили пояснения с приложением трудовых договоров, табелей и заявлений на отпуск. Инспекция закрыла вопрос без комиссии и без доначислений. Правда, ответ пришлось доработать дважды - первый вариант бухгалтер написал сам, без ссылок на первичку.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Заказать ответ по зарплате — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ