Калининградские бухгалтеры получают такие требования регулярно: ИФНС сравнивает строки 6-НДФЛ и РСВ, видит расхождение и выставляет требование о пояснениях по базе страховых взносов. Сама по себе разница в цифрах не означает ошибки. Чаще всего она объясняется необлагаемыми выплатами, которые попадают в НДФЛ, но не входят в базу по взносам. Элис поможет быстро сверить показатели, наши юристы подготовят расшифровку необлагаемых сумм и оформят пояснение так, чтобы закрыть вопрос без доначислений.
Суть ситуации
По существу, вы столкнулись с камеральной проверкой в рамках ст. 88 НК РФ. Инспекция выявила противоречие между сведениями в разных отчётах и вправе истребовать пояснения в течение 5 рабочих дней с момента получения требования. Если не ответить или ответить формально, инспектор вправе составить акт о занижении базы по взносам и доначислить недоимку плюс пени.
На практике расхождение между 6-НДФЛ и РСВ возникает по вполне законным причинам: материальная помощь до 4 000 ₽ (п. 28 ст. 217 НК РФ) облагается НДФЛ частично, но полностью исключается из базы по взносам по пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ; командировочные сверх норм, компенсации за использование личного авто, доходы по ГПХ-договорам с ИП - всё это регулярно создаёт «техническое» расхождение. Ещё встречалось: организация выплачивает дивиденды, они отражаются в 6-НДФЛ, но в РСВ их нет по определению. Налоговая это знает, но всё равно пришлёт требование - такой у них алгоритм сквозного контроля. Сэкономит нервы именно детальная расшифровка с суммами по каждому виду выплат, а не общая фраза «расхождение обусловлено необлагаемыми выплатами».
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Зафиксируйте дату получения требования: отсчёт 5 рабочих дней начинается со следующего рабочего дня (ст. 88 НК РФ, п. 3). Опоздание грозит штрафом 5 000 ₽ по ст. 129.1 НК РФ.
- Выгрузите из учётной системы все начисления за период, указанный в требовании, разбитые по видам выплат: зарплата, премии, матпомощь, компенсации, дивиденды, ГПХ.
- Сверьте строку 110 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ с итоговой базой по взносам из подраздела 1.1 РСВ. Разница должна совпасть с суммой необлагаемых выплат.
- Составьте таблицу-расшифровку: вид выплаты, сумма, норма НК РФ, по которой она освобождена от взносов. Именно этот документ - ядро вашего ответа.
- Оформите сопроводительное письмо со ссылкой на требование (номер, дата) и приложите расшифровку. Если требование пришло от Межрайонной ИФНС России № 9 по городу Калининграду, убедитесь, что ответ направлен через ТКС именно в эту инспекцию, а не в УФНС на Каштановой аллее, д. 28.
- Если среди выплат есть суммы, вызывающие сомнения (например, компенсации, которые могут переквалифицировать в зарплату), лучше проконсультируйтесь до отправки ответа, а не после.
- Сохраните копию отправленного ответа с квитанцией о доставке: понадобится, если инспекция всё же составит акт и придётся возражать.
Куда отвечать из Калининграда
В Калининграде ответы по требованиям принимает УФНС России по Калининградской области. Адрес: г. Калининград, Каштановая аллея, д. 28. Телефон справочной: +7 (4012) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- Межрайонная ИФНС России № 1 по Калининградской области
- Межрайонная ИФНС России № 2 по Калининградской области
- Межрайонная ИФНС России № 8 по городу Калининграду
- Межрайонная ИФНС России № 9 по городу Калининграду
- Межрайонная ИФНС России № 10 по Калининградской области
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
В 2024 году к нам обратился клиент из ритейла, Калининград, УСН-доходы. Межрайонная ИФНС России № 8 по городу Калининграду прислала требование: расхождение между 6-НДФЛ и РСВ за 9 месяцев составило 340 000 ₽. Почти вся сумма приходилась на матпомощь к отпуску и компенсацию за личный автомобиль. Подготовили расшифровку по каждому сотруднику со ссылками на пп. 11 и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, отправили ответ на пятый день. Инспекция закрыла камералку без доначислений. Правда, одну выплату пришлось пересмотреть: компенсация, оформленная как возмещение расходов, не имела подтверждающих документов, и её включили в базу добровольно - 12 000 ₽ взносов, что несравнимо лучше акта.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ