Бухгалтеры в Великом Новгороде получают такие требования регулярно: Межрайонная ИФНС сравнивает строки 6-НДФЛ и РСВ и видит расхождение. Инспектор делает вывод о занижении базы по страховым взносам. Это не приговор, но ответить нужно грамотно и в срок. Элис на fns.expert поможет сверить показатели по каждому периоду, сформировать расшифровку необлагаемых выплат и подготовить пояснения, которые снимут вопросы без выездной проверки.
Суть ситуации
Формально вы получили требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки по ст. 88 НК РФ. Статья даёт инспектору право запросить пояснения, если в декларации или расчёте обнаружены противоречия с другими документами. Срок ответа - 5 рабочих дней с момента получения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пропустите - получите штраф по ст. 129.1 НК РФ: 5 000 ₽ за первое нарушение, 20 000 ₽ за повторное в течение календарного года.
На моей практике большинство расхождений между 6-НДФЛ и РСВ объясняются законно: суточные сверх норм, материальная помощь до 4 000 ₽, компенсации по ст. 422 НК РФ, доходы по ГПД без страховых взносов на ОСС. Но не всегда бухгалтер сразу видит, где именно «разъехались» цифры. Здесь важно пройтись по каждому сотруднику построчно, а не отбиваться общими фразами. Инспектор ждёт конкретную расшифровку, а не письмо в стиле «расхождений нет, всё правильно» - такой ответ только поджигает интерес.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Зафиксируйте дату получения требования: срок 5 рабочих дней начинает течь с этого момента. Не с даты на штампе, а с даты вручения или получения по ТКС (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
- Скачайте из своей учётной системы помесячные своды начислений по каждому сотруднику за проверяемый период и сверьте итог строки 110 формы 6-НДФЛ с базой РСВ.
- Составьте таблицу необлагаемых выплат со ссылками на ст. 422 НК РФ: суточные, матпомощь, компенсации, выплаты по ГПД без взносов на ВНиМ - каждая позиция с суммой.
- Если в штате есть иностранные работники или совместители, проверьте их отдельно: по ним разница в облагаемых базах встречается чаще всего.
- Подготовьте письменные пояснения с приложением расшифровки. Если требование пришло из Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области, уточните реквизиты для направления ответа на их официальном сайте или по телефону инспекции - иногда номер требования нужно продублировать в теме сообщения при отправке по ТКС.
- Приложите подтверждающие документы: приказы на выплату матпомощи, авансовые отчёты по командировкам, договоры ГПД - только те, которые напрямую объясняют расхождение.
- Отправьте ответ по ТКС или лично в инспекцию строго в пятидневный срок. Правда, бывает, что срок уже поджат к моменту обращения - тогда можно запросить небольшую отсрочку письмом, хотя НК РФ её не гарантирует.
Куда отвечать из Великого Новгорода
В Великом Новгороде ответы по требованиям принимает УФНС России по Новгородской области. Адрес: г. Великий Новгород, ул. Октябрьская, д. 17. Телефон справочной: +7 (8162) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- Межрайонная ИФНС России № 1 по Новгородской области
- Межрайонная ИФНС России № 2 по Новгородской области
- Межрайонная ИФНС России № 3 по Новгородской области
- Межрайонная ИФНС России № 6 по Новгородской области
- Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
Клиент из ритейла в Новгородской области получил требование от Межрайонной ИФНС России № 1 по Новгородской области в середине 2024 года: расхождение между 6-НДФЛ и РСВ составило около 380 000 ₽ за полугодие. После разбора выяснилось, что весь разрыв - это суточные сверхнормативные выплаты, облагаемые НДФЛ, но не входящие в базу по страховым взносам согласно ст. 422 НК РФ. Подготовили расшифровку с приказами и авансовыми отчётами. Инспекция приняла пояснения без возражений, доначислений не последовало. Всё сэкономило нервы и заняло три рабочих дня.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ