Межрайонная ИФНС по Псковской области всё активнее рассылает требования по расхождениям между 6-НДФЛ и РСВ, особенно после того, как ФНС автоматизировала сверку этих форм. Если у вас на руках такое требование, тянуть нельзя: срок ответа по статье 88 НК РФ, 5 рабочих дней. Элис разберёт ваши показатели по выплатам, юристы подготовят расшифровку необлагаемых сумм и письменные пояснения, которые закроют вопрос без лишних переписок.
Суть ситуации
Когда инспектор видит, что база по 6-НДФЛ больше базы по страховым взносам из РСВ, или наоборот,, он обязан выставить требование о представлении пояснений. Основание: статья 88 НК РФ, камеральная проверка. Формально это ещё не акт и не доначисление, но игнорировать нельзя: непредставление пояснений в срок тянет штраф по статье 129.1 НК РФ, 5 000 рублей за первое нарушение, 20 000 за повторное в течение года.
На практике расхождение почти всегда объяснимо: матпомощь до 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ) облагается НДФЛ частично, но взносами не облагается вовсе; суточные сверх нормы, компенсации по статье 422 НК РФ, выплаты по ГПД, всё это законные причины расхождения. Клиенты часто паникуют, думая, что инспектор уже нашёл недоимку. Правда, бывает, что расхождение реальное, тогда лучше доплатить взносы до ответа, пока не началась выездная.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Зафиксируйте дату получения требования, отсчёт 5 рабочих дней идёт с этого момента по статье 88 НК РФ. Поджать сроки здесь критично.
- Скачайте из учётной системы расшифровку всех начислений в пользу физлиц за спорный период: зарплата, премии, матпомощь, компенсации, выплаты по ГПД.
- Разделите выплаты на три колонки: облагаемые и НДФЛ, и взносами; облагаемые только НДФЛ; не облагаемые ни тем ни другим. Каждую позицию подкрепите нормой НК РФ.
- Сформируйте сводную таблицу-расшифровку, которая покажет инспектору, откуда взялась разница. Это главное приложение к пояснению.
- Если вы стоите на учёте в Межрайонной ИФНС России № 1 по Псковской области, проверьте реквизиты требования: иногда документ приходит из другой инспекции при реорганизации, и ответ нужно направлять именно в ту ИФНС, которая его выставила.
- Подпишите пояснение у руководителя или уполномоченного представителя, приложите расшифровку и отправьте через ЭДО с сохранением квитанции о доставке.
- Если в расчётах обнаружилась реальная ошибка, подайте уточнённый РСВ до отправки пояснения, это снизит риск штрафа по статье 122 НК РФ.
Куда отвечать из Пскова
В Пскове ответы по требованиям принимает УФНС России по Псковской области. Адрес: г. Псков, ул. Спортивная, д. 5а. Телефон справочной: +7 (8112) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- Межрайонная ИФНС России № 1 по Псковской области
- Межрайонная ИФНС России № 2 по Псковской области
- Межрайонная ИФНС России № 3 по Псковской области
- Межрайонная ИФНС России № 4 по Псковской области
- Межрайонная ИФНС России № 5 по Псковской области
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
В 2024 году к нам обратилось ООО на УСН из псковского ритейла. Межрайонная ИФНС № 2 по Псковской области прислала требование: расхождение между 6-НДФЛ и РСВ за девять месяцев составило около 340 000 рублей. Оказалось, бухгалтер не выделил в РСВ выплаты по договорам ГПХ с самозанятыми, они попали в 6-НДФЛ, но взносами не облагались. Подготовили расшифровку со ссылкой на статью 422 НК РФ, приложили копии чеков от самозанятых. Инспекция закрыла вопрос без доначислений за три недели.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ