Если Межрайонная ИФНС в Санкт-Петербурге прислала требование с вопросом о расхождении между 6-НДФЛ и РСВ, значит автоматический контроль нашёл разницу в базах и теперь ждёт пояснений. Без ответа в срок инспекция вправе перейти к доначислению. Элис на fns.expert поможет быстро сверить показатели по периодам, а юристы подготовят расшифровку необлагаемых выплат и письменные пояснения с приложениями. Работаем по Санкт-Петербургу и всему СЗФО.
Суть ситуации
Требование о занижении базы по страховым взносам - это, как правило, результат камеральной проверки РСВ по статье 88 НК РФ. Инспектор сопоставляет строку 110 раздела 1 из 6-НДФЛ с графой 050 подраздела 1.1 РСВ. Если цифры не совпадают, система автоматически генерирует требование о представлении пояснений или уточнённой декларации. Срок ответа - 5 рабочих дней с даты получения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пропустить его - значит подставиться под штраф по ст. 129.1 НК РФ: 5 000 ₽ за первое нарушение, 20 000 ₽ за повторное в течение календарного года.
Расхождение далеко не всегда означает ошибку. На моей практике большинство случаев объясняются законными причинами: суточные сверх норм попадают в базу НДФЛ, но не облагаются взносами; выплаты по договорам ГПХ с самозанятыми отражаются в 6-НДФЛ и выпадают из РСВ; пособия по беременности исключены из базы взносов по ст. 422 НК РФ, но учитываются налоговым агентом. Правда, бывает и реальная ошибка кодирования в учётной программе - тогда лучше сразу подать уточнёнку, не доводя до акта.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Зафиксируйте дату получения требования: именно от неё отсчитываются 5 рабочих дней по п. 3 ст. 88 НК РФ. Если пришло по ТКС, дата - следующий рабочий день после отправки квитанции о приёме.
- Выгрузите из учётной программы сводный регистр начислений за спорный период и сверьте итоговые суммы по строкам 6-НДФЛ и РСВ вручную - иногда расхождение исчезает уже на этом шаге.
- Составьте таблицу-расшифровку необлагаемых выплат со ссылками на ст. 422 НК РФ: суточные, материальная помощь до 4 000 ₽, пособия, компенсации за использование личного имущества.
- Если есть выплаты по ГПХ самозанятым или иностранцам с особым статусом - отразите их в пояснениях отдельным блоком, укажите основание невключения в базу взносов.
- Если ошибка всё же обнаружена, подайте уточнённый РСВ до отправки пояснений - это снимает штрафной риск по ст. 122 НК РФ при условии уплаты недоимки и пени до подачи уточнёнки.
- Направьте пояснения по ТКС или передайте лично в свою инспекцию. Например, если вы обслуживаетесь в Межрайонной ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, приём документов ведётся по предварительной записи - учтите это, чтобы не поджать сроки в последний день.
- Сохраните все подтверждения отправки: квитанцию ТКС или штамп на бумажной копии. Понадобится, если инспекция впоследствии заявит о непредставлении.
Куда отвечать из Санкт-Петербурга
В Санкт-Петербурге ответы по требованиям принимает УФНС России по г. Санкт-Петербургу. Адрес: г. Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 76. Телефон справочной: +7 (812) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- Межрайонная ИФНС России № 1 по Санкт-Петербургу
- Межрайонная ИФНС России № 2 по Санкт-Петербургу
- Межрайонная ИФНС России № 3 по Санкт-Петербургу
- Межрайонная ИФНС России № 4 по Санкт-Петербургу
- Межрайонная ИФНС России № 5 по Санкт-Петербургу
- Межрайонная ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
Клиент из ритейла в Санкт-Петербурге получил требование от Межрайонной ИФНС России № 2 по Санкт-Петербургу: расхождение между 6-НДФЛ и РСВ за 2023 год составило около 740 000 ₽. Камеральщики решили, что с этой суммы не уплачены взносы. По горячим следам подготовили расшифровку: основная часть разницы - компенсации за разъездной характер работы и суточные в пределах, не облагаемых взносами по ст. 422 НК РФ. Остаток - выплаты самозанятым с чеками от плательщиков НПД. Пояснения с приложениями направили на четвёртый день. Инспекция претензии сняла, акта не последовало.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ