Если ИФНС по Ленинскому округу г. Калуги прислала требование о занижении базы по страховым взносам, скорее всего, инспектор сравнил строки 6-НДФЛ и РСВ и увидел расхождение. Это стандартный автоматический контроль. Элис разберёт цифры по выплатам, выделит необлагаемые суммы, которые законно не попали в базу РСВ, и сформирует письменное пояснение с расшифровкой. Срок ответа на такое требование по статье 88 НК РФ - 5 рабочих дней. Лучше не тянуть.
Суть ситуации
Расхождение между 6-НДФЛ и РСВ само по себе не нарушение. Базы по НДФЛ и страховым взносам не обязаны совпадать: одни выплаты облагаются НДФЛ, но освобождены от взносов (например, материальная помощь до 4 000 рублей по п. 28 ст. 217 НК РФ), другие - наоборот. Инспектор запускает камеральную проверку на основании статьи 88 НК РФ и вправе истребовать пояснения. Если пояснения не представить - штраф 5 000 рублей по статье 129.1 НК РФ за первичное нарушение. Повторное - уже 20 000 рублей.
На практике клиенты чаще всего «горят» на трёх вещах: суточные сверх лимита, которые попали в 6-НДФЛ частично; компенсации за использование личного авто по ст. 188 ТК РФ; и разовые выплаты по договорам ГПХ, квалификация которых вызывает вопросы. Всё это нужно расписать в пояснении построчно - именно тогда вопрос закрывается по горячим следам, без выездной.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Зафиксируйте дату получения требования: срок 5 рабочих дней считается с этого дня по статье 88 НК РФ. Если требование пришло по ТКС, дата вручения - день отправки квитанции о приёме.
- Выгрузите из учётной системы реестр всех начислений за спорный период. Сравните колонки: что попало в 6-НДФЛ и что - в РСВ, построчно.
- Составьте таблицу необлагаемых выплат с указанием нормы освобождения: например, пособия по временной нетрудоспособности исключаются из базы взносов по пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ.
- Подготовьте письменное пояснение в адрес вашей инспекции - например, в ИФНС России по Московскому округу г. Калуги - с приложением расшифровки выплат и копий первичных документов, подтверждающих основание выплаты.
- Проверьте, не было ли технической ошибки в самом РСВ: иногда бухгалтер случайно не включает выплату в облагаемую базу или дублирует её. Если ошибка есть - подайте уточнённый расчёт одновременно с пояснением.
- Если расхождение обосновано и документы в порядке - отправьте пояснение строго в срок. Не нужно ждать последнего дня.
- Сохраните подтверждение отправки: квитанцию ТКС или почтовое уведомление. Это страховка на случай спора о сроках.
Куда отвечать из Калуги
В Калуге ответы по требованиям принимает УФНС России по Калужской области. Адрес: г. Калуга, пер. Воскресенский, д. 28. Телефон справочной: +7 (4842) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России по Ленинскому округу г. Калуги
- ИФНС России по Московскому округу г. Калуги
- ИФНС России по Октябрьскому округу г. Калуги
- Межрайонная ИФНС России № 1 по Калужской области
- Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Калужской области
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
Клиент из ритейла в Калуге получил требование по итогам 2023 года: расхождение между 6-НДФЛ и РСВ составило около 380 000 рублей. Оказалось, что бухгалтер правомерно не включил в базу взносов компенсацию за задержку зарплаты по ст. 236 ТК РФ и матпомощь в пределах 4 000 рублей - но никаких пояснений к расчёту не прилагал. Подготовили расшифровку, приложили приказы и платёжки. Инспекция закрыла вопрос без доначислений. Правда, пришлось потратить три дня на сбор документов, которые можно было подготовить заранее.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ