Бухгалтеры в Рязани получают такие требования регулярно: ИФНС, будь то Железнодорожный или Октябрьский район, сравнивает строки 6-НДФЛ и РСВ автоматически, и любое расхождение превращается в требование о пояснениях. Элис проведёт сверку показателей по вашим данным, сформирует расшифровку необлагаемых выплат и подготовит ответ, который снимет вопрос без выездной проверки. Обычно на это уходит 1-2 рабочих дня, а не неделя нервотрёпки.
Суть ситуации
Требование о занижении базы по страховым взносам приходит в рамках камеральной проверки РСВ. Основание - статья 88 НК РФ: инспектор вправе запросить пояснения, если выявлены противоречия между сведениями в разных отчётах. Расхождение между строкой 110 раздела 1 формы 6-НДФЛ и строкой 050 подраздела 1.1 РСВ само по себе не доказывает занижение базы - это просто сигнал для проверки.
На моей практике 80% таких случаев объясняются законными причинами: материальная помощь до 4 000 ₽ (п. 28 ст. 217 НК РФ), суточные в пределах норм, компенсации за использование личного имущества по ст. 422 НК РФ. Правда, бывает, что бухгалтер забыл внести выплату в РСВ при верном отражении в 6-НДФЛ - тогда придётся подавать уточнёнку. Игнорировать требование не стоит: по ст. 126 НК РФ штраф за непредставление пояснений составляет 5 000 ₽ за первый случай, 20 000 ₽ за повторный в течение года. Поджать сроки важно - ответ нужно дать в течение 5 рабочих дней с даты получения требования.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Зафиксируйте дату получения требования: отсчёт 5 рабочих дней по ст. 88 НК РФ начинается со следующего рабочего дня.
- Выгрузите из учётной системы все выплаты физлицам за отчётный период и разделите их на облагаемые взносами и необлагаемые по ст. 422 НК РФ.
- Сверьте итог облагаемой базы с этими РСВ - расхождение должно быть объяснено построчно.
- Составьте реестр необлагаемых выплат: вид выплаты, сумма, основание (статья НК РФ или локальный нормативный акт). Именно этот документ снимает большинство вопросов инспектора.
- Если при сверке обнаружена реальная ошибка - подайте уточнённый РСВ до отправки пояснений: это снизит риск штрафа по ст. 122 НК РФ.
- Оформите письменный ответ на бланке организации и направьте его в ИФНС, выставившую требование (например, ИФНС России по Советскому району г. Рязани), через ТКС или лично - с отметкой о приёме.
- Сохраните все подтверждающие документы: расчётные ведомости, приказы, договоры - на случай, если инспектор запросит их дополнительно по ст. 93 НК РФ.
Куда отвечать из Рязани
В Рязани ответы по требованиям принимает УФНС России по Рязанской области. Адрес: г. Рязань, Первомайский пр-т, д. 15/21. Телефон справочной: +7 (4912) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России по Железнодорожному району г. Рязани
- ИФНС России по Московскому району г. Рязани
- ИФНС России по Октябрьскому району г. Рязани
- ИФНС России по Советскому району г. Рязани
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
В 2024 году к нам обратился клиент из ритейла - ООО на общей системе в Рязани. ИФНС по Московскому району прислала требование: расхождение между 6-НДФЛ и РСВ составило около 380 000 ₽ за год. По горячим следам разобрались: вся сумма - компенсации сотрудникам за разъездной характер работы, оформленные приказом директора. По ст. 422 НК РФ они взносами не облагаются. Подготовили пояснения с реестром выплат и копией приказа - ответили за 3 дня. Инспектор закрыл проверку без доначислений и штрафов.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ