Ярославские бухгалтеры получают такие требования регулярно: ИФНС, например по Кировскому или Фрунзенскому району, сравнивает строки 6-НДФЛ и РСВ и видит расхождение. Инспектор считает, что база по взносам занижена. На моей практике в половине случаев расхождение объяснимо быстро, если есть грамотная расшифровка. Сервис fns.expert сверит показатели по отчётным периодам, юристы fns.expert подготовят пояснение с разбивкой необлагаемых выплат и, если нужно, сопроводят переписку с УФНС по Ярославской области до результата по переписке.
Суть ситуации
Требование пришло в рамках камеральной проверки по статье 88 НК РФ. Инспекция вправе запросить пояснения в течение трёх месяцев с даты подачи РСВ, и у вас есть ровно пять рабочих дней на ответ - это пункт 3 статьи 88. Если промолчать, налоговая вправе составить акт о занижении базы и доначислить взносы плюс пени. Штраф по статье 122 НК РФ - 20% от недоимки, а при умысле - все 40%.
Суть расхождения между 6-НДФЛ и РСВ почти всегда одна: в 6-НДФЛ попадают выплаты, которые в базу по взносам не включаются. Классика - больничные за первые три дня за счёт работодателя, суточные в пределах норм, матпомощь до 4 000 ₽ в год, командировочные компенсации. Всё это перечислено в статье 422 НК РФ. Правда, бывает и обратная ситуация: ГПХ-выплаты попали в РСВ, но не в 6-НДФЛ. Тут сэкономит нервы заблаговременная сводная таблица по каждому виду выплат - инспектор закроет вопрос без акта.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 п. 3 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый непредставленный документ. По ст. 129.1 НК РФ штраф начинается от 5 000 ₽; итог зависит от состава нарушения.
Что делать
- Зафиксируйте дату получения требования: отсчёт пяти рабочих дней по п. 3 ст. 88 НК РФ начинается со следующего рабочего дня.
- Выгрузите 6-НДФЛ и РСВ за спорный период в одну таблицу, разбейте по месяцам - расхождение сразу станет видно по строкам.
- Составьте реестр необлагаемых выплат со ссылкой на ст. 422 НК РФ: больничные, суточные, матпомощь, компенсации. Каждую позицию - с суммой.
- Если в вашей организации были выплаты по договорам ГПХ - проверьте, правильно ли они разнесены: с 2023 года они включаются в базу по взносам, но не всегда в 6-НДФЛ.
- Подготовьте пояснение в свободной форме с приложением расшифровки. Если требование пришло из ИФНС России по Дзержинскому району г. Ярославля - направляйте ответ через ТКС или лично в инспекцию, сохраните отметку о приёме.
- Проверьте, не нужно ли подать уточнённый РСВ: если ошибка всё же есть, лучше сделать это до составления акта - штраф по ст. 122 НК РФ тогда не применяется.
- Получите подтверждение закрытия требования письменно или через личный кабинет налогоплательщика - это защитит при повторных вопросах по тому же периоду.
Куда отвечать из Ярославля
В Ярославле ответы по требованиям принимает УФНС России по Ярославской области. Адрес: г. Ярославль, ул. Свободы, д. 46. Телефон справочной: +7 (4852) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России по Дзержинскому району г. Ярославля
- ИФНС России по Заволжскому району г. Ярославля
- ИФНС России по Кировскому району г. Ярославля
- ИФНС России по Красноперекопскому району г. Ярославля
- ИФНС России по Ленинскому району г. Ярославля
- ИФНС России по Фрунзенскому району г. Ярославля
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
Клиент из ярославского ритейла, ООО на ОСНО, в 2024 году получил требование от ИФНС по Заволжскому району: расхождение между 6-НДФЛ и РСВ составило около 380 000 ₽ за девять месяцев. По горячим следам подняли первичку - оказалось, что суточные сверх нормы правильно попали в 6-НДФЛ, но в базу по взносам их включать не следовало. Подготовили расшифровку на двух страницах со ссылкой на ст. 422 НК РФ, приложили приказы о командировках. Инспекция приняла пояснения без замечаний, акт не составляла. Доначислений не было.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите предварительный разбор требования: определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ готовит налоговый юрист: Получить предварительный разбор