Ответ на требование о занижении базы по страховым взносам в Казани

Если ваша инспекция в Казани прислала требование с формулировкой «занижение базы по страховым взносам», скорее всего, контролёры сравнили строки 6-НДФЛ и РСВ и нашли расхождение. Само по себе расхождение не равно нарушению: причин может быть несколько, и большинство из них объяснимы. Элис и наши юристы сверят ваши показатели, составят расшифровку необлагаемых выплат и подготовят пояснения, которые закроют вопрос без доначислений. Срок на ответ стандартный: пять рабочих дней с даты получения требования по п. 3 ст. 88 НК РФ. Его лучше не затягивать.

Суть ситуации

Камеральная проверка РСВ проходит по ст. 88 НК РФ. Инспектор видит, что база по НДФЛ из 6-НДФЛ и база по взносам из РСВ не совпадают, и выставляет требование о пояснениях. Требование пришло - значит, автоматика ФНС сработала на контрольное соотношение из письма ФНС от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@. Это ещё не акт и не решение: на этом этапе налоговая просто уточняет.

На моей практике большинство расхождений законны. Суточные сверх норматива, материальная помощь до 4 000 ₽ в год, оплата по договорам ГПХ с ИП, больничные за счёт ФСС - всё это попадает в базу НДФЛ, но не облагается взносами или облагается по-другому. Осторожно: если часть выплат действительно прошла мимо РСВ по ошибке, лучше уточниться самим по ст. 81 НК РФ до того, как инспекция это зафиксирует. Штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату взносов - 20% от суммы недоимки, а при умысле - 40%. Разница ощутимая, поэтому реагировать нужно по горячим следам.

Сроки и штрафы по НК РФ

Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.

Что делать

1. Сразу после получения требования зафиксируйте дату и рассчитайте крайний срок ответа: пять рабочих дней по п. 3 ст. 88 НК РФ. Если требование пришло через ТКС, дата определяется днём отправки квитанции о приёме.
2. Выгрузите 6-НДФЛ и РСВ за один и тот же период. Постройте помесячную таблицу начислений и найдите конкретные строки расхождения.
3. Составьте реестр выплат, которые входят в базу НДФЛ, но не облагаются взносами (ст. 422 НК РФ): больничные, суточные, матпомощь, выплаты ИП по ГПХ и т.д. Каждую позицию подтвердите первичкой.
4. Подготовьте пояснительное письмо в свободной форме с таблицей-расшифровкой. Укажите сумму расхождения, причину каждой позиции и ссылку на норму НК РФ или закона № 125-ФЗ.
5. Приложите копии подтверждающих документов: листки нетрудоспособности, авансовые отчёты по суточным, договоры ГПХ с ИП. Инспекция Федеральной налоговой службы по Вахитовскому району г. Казани, например, в последнее время запрашивает именно реестр с постатейной разбивкой, так что лучше сразу дать полный пакет.
6. Если при сверке нашли реальную ошибку, подайте уточнённый РСВ и доплатите недоимку с пенями до подачи пояснений. Это закрывает штраф по п. 4 ст. 81 НК РФ.
7. Ответ направьте через ТКС или лично в инспекцию с отметкой на втором экземпляре. Хранить подтверждение отправки стоит не меньше трёх лет.

Куда отвечать из Казани

В Казани ответы по требованиям принимает УФНС России по Республике Татарстан. Адрес: г. Казань, ул. Театральная, д. 13а. Телефон справочной: +7 (843) XXX-XX-XX.

Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:

• Инспекция Федеральной налоговой службы по Вахитовскому району г. Казани
• Инспекция Федеральной налоговой службы по Приволжскому району г. Казани
• Инспекция Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Казани
• Инспекция Федеральной налоговой службы по Ново-Савиновскому району г. Казани
• Инспекция Федеральной налоговой службы по Московскому району г. Казани
• Инспекция Федеральной налоговой службы по Кировскому району г. Казани

Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.

Пример из практики

Клиент из ритейла в Казани, ООО на ОСНО, получил требование по итогам РСВ за 2023 год: инспекция насчитала расхождение с 6-НДФЛ на 1,2 млн ₽. Разбирались три дня. Оказалось: 680 тыс. - выплаты сотрудникам-ИП по договорам ГПХ (в НДФЛ есть, в РСВ нет - правомерно), ещё 320 тыс. - больничные за счёт СФР, остаток - матпомощь в пределах 4 000 ₽ на человека. Всё попадало под ст. 422 НК РФ. Подготовили расшифровку с первичкой, отправили в срок. Доначислений не было. Правда, бывает, что инспектор всё равно запрашивает дополнительные документы, но это уже рабочий процесс, а не угроза.

Частые вопросы

Что делать сейчас

Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ