Если вы получили требование из ИФНС по Автозаводскому или Нижегородскому району с просьбой пояснить расхождение между 6-НДФЛ и РСВ, не паникуйте, но и откладывать не стоит. На ответ у вас есть 5 рабочих дней с даты получения. Элис проверит ваши показатели по обоим отчётам, выявит конкретные строки расхождения, а юристы подготовят письменные пояснения с расшифровкой необлагаемых выплат. Делаем это по горячим следам, пока документы у вас перед глазами.
Суть ситуации
Камеральная проверка РСВ проходит по статье 88 НК РФ. Инспектор вправе запросить пояснения, если находит противоречия между сданными отчётами. Типичный случай: сумма дохода в 6-НДФЛ за год больше облагаемой базы в РСВ, и налоговая решает, что взносы занижены. Но разница далеко не всегда означает ошибку.
Часть выплат облагается НДФЛ, но не облагается страховыми взносами: компенсации при увольнении в пределах трёх среднемесячных заработков (п. 1 ст. 422 НК РФ), матпомощь до 4 000 руб. В год, суточные в пределах норм. На моей практике минимум треть требований снимается именно после расшифровки таких позиций. Правда, бывает, что расхождение действительно указывает на ошибку в РСВ, тогда лучше подать уточнёнку до того, как инспектор составит акт по статье 100 НК РФ. Штраф по статье 122 НК РФ за занижение базы, 20% от неуплаченной суммы, а при умысле, все 40%. Разобраться с причиной расхождения дешевле, чем объясняться после акта.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Зафиксируйте дату получения требования: срок ответа, 5 рабочих дней (ст. 88 НК РФ). Если требование пришло по ТКС, днём получения считается следующий рабочий день после отправки квитанции о приёме.
- Сведите эти 6-НДФЛ и РСВ за тот же период: строку 110 (начисленный доход) из 6-НДФЛ и строку 050 подраздела 1.1 из РСВ. Разница и есть предмет вопроса.
- Составьте реестр выплат, которые попали в 6-НДФЛ, но освобождены от взносов по ст. 422 НК РФ: компенсации, матпомощь, больничные за счёт ФСС, подарки.
- Подготовьте пояснительное письмо с таблицей-расшифровкой: вид выплаты, сумма, норма НК РФ. Если подаёте в ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода, приложите копии первичных документов по каждой позиции, там охотно их запрашивают при повторном контакте.
- Проверьте, нет ли технических ошибок в самом РСВ: задвоенных строк, неверного периода, пропущенных сотрудников.
- Если расхождение частично обоснованное, а частично, ошибочное, подайте уточнённый РСВ одновременно с пояснениями. Это снижает риск штрафа.
- Сохраните подтверждение отправки ответа: скриншот из ТКС или почтовую квитанцию. Пригодится, если инспектор скажет, что ответ не получал.
Куда отвечать из Нижнего Новгорода
В Нижнем Новгороде ответы по требованиям принимает УФНС России по Нижегородской области. Адрес: г. Нижний Новгород, ул. Фрунзе, д. 8. Телефон справочной: +7 (831) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России по Автозаводскому району г. Нижнего Новгорода
- ИФНС России по Канавинскому району г. Нижнего Новгорода
- ИФНС России по Ленинскому району г. Нижнего Новгорода
- ИФНС России по Московскому району г. Нижнего Новгорода
- ИФНС России по Нижегородскому району г. Нижнего Новгорода
- ИФНС России по Приокскому району г. Нижнего Новгорода
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
В 2024 году к нам обратилось ООО на УСН из Нижнего Новгорода, ритейл, около 40 сотрудников. ИФНС по Московскому району прислала требование: расхождение между 6-НДФЛ и РСВ составило порядка 380 000 руб. Оказалось, бухгалтер начислял выходные пособия при увольнении и отражал их в 6-НДФЛ, но в РСВ их корректно не включал, всё по закону. Подготовили расшифровку на двух страницах со ссылками на п. 1 ст. 422 НК РФ, приложили расчётные листки. Инспектор закрыл вопрос без акта. Никаких доначислений, никаких штрафов.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ