Если ИФНС по одному из районов Уфы прислала требование о занижении базы по страховым взносам, скорее всего, инспектор сравнил строки в 6-НДФЛ и РСВ и увидел расхождение. Бот Элис и налоговые юристы fns.expert работают по этой ситуации регулярно: сверяем показатели отчётов, составляем расшифровку необлагаемых выплат и готовим письменные пояснения в УФНС России по Республике Башкортостан. Цель, закрыть вопрос без доначислений и лишних визитов в инспекцию.
Суть ситуации
Требование о занижении базы по страховым взносам приходит в рамках камеральной проверки по ст. 88 НК РФ. Инспектор вправе запросить пояснения в течение пяти рабочих дней с момента получения требования, этот срок жёстко отсчитывается, поджать его не получится. Если не ответить или ответить расплывчато, налоговая составит акт и доначислит взносы плюс штраф по ст. 122 НК РФ, 20% от недоимки, а при умысле все 40%.
Расхождение между 6-НДФЛ и РСВ само по себе не означает ошибку. На моей практике большинство расхождений объясняются законно: суточные сверх норм, матпомощь до 4 000 ₽ в год, компенсации по ст. 422 НК РФ, которые попадают в НДФЛ, но не входят в базу взносов. Правда, бывает, что бухгалтер действительно забыл включить, например, подарки сотрудникам дороже 4 000 ₽. Тут важно разобраться до отправки ответа, а не после.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Получив требование, зафиксируйте дату: пять рабочих дней по ст. 88 НК РФ начинают течь со следующего рабочего дня. Просрочка, штраф 5 000 ₽ по ст. 129.1 НК РФ.
- Скачайте из своей учётной системы оборотно-сальдовую ведомость по счёту 70 и аналитику по счёту 73 за период, указанный в требовании.
- Сопоставьте строку 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ с базой из подраздела 1 РСВ. Разницу разложите по видам выплат.
- Подготовьте таблицу необлагаемых выплат со ссылками на конкретные пункты ст. 422 НК РФ: суточные, компенсации расходов, госпособия и т.д.
- Если работаете через ИФНС России по Калининскому району г. Уфы или другую районную инспекцию, уточните формат подачи ответа: многие уфимские инспекции принимают пояснения через ТКС без личного визита.
- Приложите к пояснениям копии первичных документов, подтверждающих необлагаемые выплаты: приказы, положения о командировках, трудовые договоры с условием компенсаций.
- Сохраните квитанцию о доставке ответа, это ваш главный аргумент, если инспектор скажет, что ничего не получал.
Куда отвечать из Уфы
В Уфе ответы по требованиям принимает УФНС России по Республике Башкортостан. Адрес: г. Уфа, ул. Свердлова, д. 53. Телефон справочной: +7 (347) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России по Демскому району г. Уфы
- ИФНС России по Калининскому району г. Уфы
- ИФНС России по Кировскому району г. Уфы
- ИФНС России по Ленинскому району г. Уфы
- ИФНС России по Октябрьскому району г. Уфы
- ИФНС России по Орджоникидзевскому району г. Уфы
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
В начале 2024 года к нам обратился клиент из ритейла, ООО на общей системе, Уфа, штат около 30 человек. ИФНС по Орджоникидзевскому району прислала требование: расхождение 6-НДФЛ и РСВ за 2023 год составило 312 000 ₽. Оказалось, бухгалтер не выделил в отдельную строку компенсацию за использование личного автомобиля, она облагается НДФЛ сверх норматива, но в базу взносов не входит по ст. 422 НК РФ. Подготовили расшифровку, приложили приказы и расчёты. Инспекция закрыла вопрос без доначислений, ответ занял три страницы и сэкономил клиенту нервы и минимум 60 000 ₽ потенциальных взносов.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ