Саратовские ИФНС в последние два года активно сравнивают строки 6-НДФЛ и РСВ в рамках автоматических камеральных сверок. Если инспектор из ИФНС по Кировскому или Октябрьскому району видит, что база по НДФЛ превышает базу по страховым взносам, требование о пояснениях почти гарантировано. Элис сразу поднимет нужные регистры и сверит цифры, юристы fns.expert подготовят расшифровку необлагаемых выплат и письменный ответ в инспекцию - так, чтобы вопрос закрыть с первого раза, без доначислений.
Суть ситуации
По существу речь идёт о камеральной проверке в рамках ст. 88 НК РФ: инспекция обнаружила противоречие между показателями разных отчётов и вправе истребовать пояснения. Срок ответа - пять рабочих дней с даты получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Игнорировать нельзя: молчание квалифицируется по ст. 129.1 НК РФ как непредставление пояснений, штраф 5 000 ₽ за первый случай и 20 000 ₽ за повторный в течение календарного года.
Расхождение 6-НДФЛ и РСВ само по себе не означает ошибку. На моей практике в 60-70% случаев разница объясняется законными основаниями: выплаты по договорам ГПХ с физлицами, не зарегистрированными как ИП, материальная помощь до 4 000 ₽ (п. 28 ст. 217 НК РФ), компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Всё это облагается НДФЛ, но частично или полностью выпадает из базы по взносам по ст. 422 НК РФ. Правда, бывает, что бухгалтер просто забыл отразить премию в РСВ - тогда лучше сразу подать уточнёнку, не дожидаясь, пока инспектор сам посчитает недоимку.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Зафиксируйте дату получения требования: пять рабочих дней - жёсткий срок, поджать его не выйдет. Если требование пришло через ТКС, дата вручения - день отправки квитанции о приёме.
- Сформируйте реестр всех выплат физлицам за спорный период и разбейте их на две колонки: облагаемые НДФЛ и облагаемые взносами. Расхождение должно объясняться построчно.
- Проверьте необлагаемые выплаты по ст. 422 НК РФ: суточные в пределах норм, пособия, компенсации, матпомощь. Каждую позицию подкрепите первичкой - приказами, заявлениями, платёжными ведомостями.
- Если обнаружили реальную ошибку в РСВ, подайте уточнённый расчёт до отправки пояснений - это снижает риск штрафа по ст. 122 НК РФ при самостоятельном исправлении.
- Составьте письменные пояснения с таблицей-расшифровкой: строка дохода, сумма, основание необложения взносами, ссылка на норму НК РФ. Именно такой формат принимают без дополнительных вопросов в ИФНС России по Заводскому району г. Саратова - проверено на практике.
- Приложите копии подтверждающих документов. Объём - разумный: не весь архив, а только то, что закрывает конкретную сумму расхождения.
- Отправьте ответ через ТКС и сохраните подтверждение доставки. Бумажный ответ нарочно в инспекцию тоже работает, но теряете доказательную базу по датам.
Куда отвечать из Саратова
В Саратове ответы по требованиям принимает УФНС России по Саратовской области. Адрес: г. Саратов, ул. Степана Разина, д. 122/124. Телефон справочной: +7 (8452) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- ИФНС России по Волжскому району г. Саратова
- ИФНС России по Заводскому району г. Саратова
- ИФНС России по Кировскому району г. Саратова
- ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова
- ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова
- ИФНС России по Фрунзенскому району г. Саратова
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
Клиент из саратовского ритейла, ООО на общей системе, получил в марте 2024 года требование от ИФНС по Ленинскому району: расхождение между 6-НДФЛ и РСВ за 2023 год составило около 480 000 ₽. Инспектор предполагал занижение базы. По факту разница объяснялась выплатами по договорам ГПХ с самозанятыми и компенсацией за разъездной характер работы. Подготовили расшифровку за три дня, приложили договоры и чеки от самозанятых. Инспекция приняла пояснения, доначислений не было. Весь вопрос решился за одно письмо - если документы в порядке, это реально.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ