Если вашей компании в Воронеже пришло требование из ИФНС с формулировкой про занижение базы по страховым взносам, скорее всего, инспектор сравнил строки в 6-НДФЛ и РСВ и увидел расхождение. Это не приговор, но сидеть и ждать нельзя: на ответ по камеральной проверке отведено 5 рабочих дней. Элис поможет разобрать требование прямо сейчас, а юристы fns.expert подготовят расшифровку необлагаемых выплат, сверят показатели отчётов и составят пояснения, которые снимут вопрос без доначислений.
Суть ситуации
Требование о занижении базы по страховым взносам чаще всего приходит в рамках камеральной проверки РСВ по ст. 88 НК РФ. Инспектор вправе истребовать пояснения, если выявлены противоречия между сведениями в отчётности. Срок ответа, 5 рабочих дней с даты получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Игнорирование грозит штрафом по ст. 126 НК РФ: 200 рублей за каждый непредставленный документ, а при выявленном умысле ситуация становится серьёзнее.
Суть расхождения, как правило, техническая: в 6-НДФЛ отражаются все начисленные физлицам доходы, а в РСВ база меньше, потому что часть выплат страховыми взносами не облагается, матпомощь до 4 000 рублей, компенсации, суточные в пределах норм, пособия по ст. 422 НК РФ. На моей практике добрая половина таких требований закрывается одной грамотной расшифровкой с разбивкой по кодам выплат. Правда, бывает, что бухгалтер действительно что-то задвоил или забыл включить в базу,, тогда лучше подать уточнёнку сразу, не дожидаясь акта.
Сроки и штрафы по НК РФ
Срок ответа по требованию зависит от его типа. По ст. 93 НК РФ — 10 рабочих дней с даты получения, по ст. 93.1 НК РФ (встречная) — 5 рабочих дней, пояснения по ст. 88 НК РФ — 5 рабочих дней. Штраф по ст. 126 НК РФ за непредставление: 200 ₽ за каждый документ, при повторе в течение года до 20 000 ₽. По ст. 129.1 НК РФ за неответ на пояснения: 5 000 ₽.
Что делать
- Зафиксируйте дату получения требования: отсчитайте 5 рабочих дней и поставьте жёсткий дедлайн в календарь. Просрочка сэкономит нервы только инспектору, но не вам.
- Выгрузите из 1С сводную таблицу начислений за период: отдельно облагаемые взносами выплаты, отдельно необлагаемые со ссылкой на п. 1 ст. 422 НК РФ.
- Сверьте строку 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ с графой «база для исчисления взносов» раздела 1 РСВ, ищите конкретную дельту, которую увидел инспектор.
- Составьте пояснительную записку: опишите каждую категорию необлагаемых выплат, приложите регистры и первичку (приказы на матпомощь, авансовые отчёты, листки нетрудоспособности).
- Если требование пришло из ИФНС по Левобережному или Коминтерновскому району г. Воронежа, уточните в шапке ответа регистрационный номер требования: эти инспекции в 2024 году активно применяли автоматическую рассылку по расхождениям, и иногда номер в требовании не совпадает с карточкой расчётов.
- Подготовьте сопроводительное письмо с явной фразой: «расхождение обусловлено выплатами, не подлежащими обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ», это сразу снимает формальное основание для акта.
- Отправьте ответ через ТКС с подтверждением доставки; сохраните квитанцию, она ваш главный аргумент, если инспектор скажет, что ничего не получал.
Куда отвечать из Воронежа
В Воронеже ответы по требованиям принимает УФНС России по Воронежской области. Адрес: г. Воронеж, ул. Карла Маркса, д. 46. Телефон справочной: +7 (473) XXX-XX-XX.
Территориальные инспекции, через которые чаще всего приходят требования:
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Воронежа
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Коминтерновскому району г. Воронежа
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Воронежа
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Левобережному району г. Воронежа
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Воронежа
- Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Воронежа
Документы рекомендуется направлять через ТКС с электронной подписью или личный кабинет налогоплательщика — это фиксирует дату подачи и квитанцию о приёме.
Пример из практики
В начале 2024 года к нам обратился клиент из ритейла, ООО на ОСНО с головным офисом в Воронеже. ИФНС по Советскому району выставила требование: расхождение между 6-НДФЛ и РСВ за 9 месяцев составило около 380 000 рублей. Оказалось, бухгалтер корректно не отразил в РСВ компенсации за использование личного транспорта сотрудников в пределах норм, выплаты шли через расчётный счёт, попадали в 6-НДФЛ, но в базу взносов их включать не надо (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Подготовили расшифровку, приложили приказы и путевые листы. Требование закрыли в течение двух недель без доначислений и штрафов.
Частые вопросы
Чем требование отличается от уведомления?
Уведомление информирует или вызывает в инспекцию, не требует ответа документами. Требование — обязательный к ответу документ с указанием статьи НК РФ и срока. По уведомлению штраф не выставляют, по требованию — да.
Можно ли проигнорировать требование, если оно пришло по ошибке?
Нет. Игнорирование — основание для штрафа по ст. 126 или 129.1 НК РФ. Если ошибочное, отвечают мотивированным отказом со ссылкой на п. 5 ст. 93 НК РФ.
Как понять, что именно хочет инспекция?
Смотрят основание (статья НК), формулировку запроса и приложение с перечнем. Налоговый юрист fns.expert разбирает текст требования и подсказывает, какие документы готовить.
Что делать сейчас
Получить пояснения по страховым взносам — от 6 000 ₽. Получите бесплатный предварительный анализ требования — определим статью НК РФ, рассчитаем срок ответа, подскажем какие документы готовить. Готовый ответ от налогового юриста — за 2 рабочих дня от 6 000 ₽: Получить предварительный анализ